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内部审计工作管理规定 1 目的 为加强和规范公司内部审计工作，充分发挥审计工作的监督职能，提高公司管理水平，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。 2 适用范围 本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。 3 引用和参考文件 3.1 引用文件 下列文件中的条款通过本程序的引用而成为本程序的条款。凡是注日期（或版次）的引用文件，其随后所有的修改或修订版均不适用于本程序。凡是不注日期（或版次）的引用文件，其最新版本适用于本程序。 《公司内部审计文档管理办法》 3.2 参考文件 《中华人民共和国审计法》 《审计署关于内部审计工作的规定》 《×××××××公司内部审计工作规定》 4 定义及缩略语 4.1 术语 4.1.1 内部审计 是指独立监督和评价本公司及所属单位经济活动及内部控制的适当性、合法性和有效性的行为，以促进加强经济管理和实现组织目标。 4.1.2 内部控制 是指公司为实现经营目标，保护资产的安全、完整，保证国家法律法规和公司经营方针的有效执行，提高公司组织运营效率和效果，在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序和控制措施而形成的既联系、又制约的系统。 4.1.3 审计人员 是指本公司的内部审计人员。 4.1.4 被审单位 是指公司所属部门、二级核算单位，以及公司控股企业。 4.1.5 正式招投标项目 是指除公司程序《招标、比质比价、非竞争性采购》中，××××条款所确定的情形外，达到金额起点的各类招标项目。主要有：施工安装单项合同估算价超过200万元（含200万元）人民币的；物项采购单项合同估算价超过100万元（含100万元）人民币的、技术服务单项合同估算价超过50万元（含50万元）人民币的。 4.2 缩略语 无 5 责任 5.1 总经理 总经理负责组织领导公司内部审计工作，审批年度审计工作计划、批复专项审计报告。 5.2 审计部 在公司总经理领导下开展工作，负责本公司内部审计工作的组织、管理和实施。 5.3 相关部门 根据审计需要提供相关资料和资源，协助配合审计工作的实施。 6 规定 6.1 审计机构与人员 6.1.1 审计机构 公司设立审计部。审计部在公司总经理的直接领导下开展工作，直接对总经理负责。公司可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。 6.1.2 审计人员 审计部应配备专职审计人员。审计人员应具备审计岗位所必备的专业知识和业务能力，依据规定持证上岗。审计机构负责人应具备中级以上审计、会计或相关专业技术职称，或国际注册内部审计师、国家注册会计师等相关执业资格，或从事审计工作3年以上。 6.2 审计工作职责 6.2.1 对公司及所属单位（含占控股地位或主导地位的单位，下同）或部门的财务收支、财务预算、财务决算及其有关经济活动进行审计监督。 6.2.2 对公司及所属单位重大固定资产处置进行审计。 6.2.3 对公司及所属单位经济管理和经济效益情况进行审计。 6.2.4 对公司所属单位或部门负责人的任期经济责任进行审计。 6.2.5 对公司及所属单位内部控制制度的健全性和有效性，进行审计评价。 6.2.6 对公司建安工程、物项采购和技术服务等重大招投标工作进行审计监督。具体分为三种情况： a 对50万元以下的比质比价项目，审计部将根据项目的重要性和风险性判 断，视情况参与；对未介入的比质比价项目，审计部将以年度经济合同专项审计方式进行后续监督，界定项目比质比价和合同立项、签订、执行、变更或索赔、验收、关闭等资料的合规性、合法性和完整性，以及经管人的履职责任。 b 对50万元以上（含50万元）至正式招标项目起点金额之间的比质比价项 目，由合同部门根据项目立项金额情况通知审计部，审计部将全面参与。 c 对正式招标项目，审计部务必参加。 6.2.7 对公司对外投资、风险控制等经济活动，以及重要经济合同的谈判、签订或索赔等情况进行审计监督。根据公司项目比质比价和招投标活动的开展情况，审计部将于每季末向公司总经理提出公司季度招投标工作、一些难点热点问题的监督情况报告（书面或口头）。该报告业经总经理授权。 6.2.8 对公司全面风险管理的日常工作进行组织协调，提出公司年度全面风险管理工作计划和工作报告，建立风险管理信息系统，组织风险评估，配合有关职能部门制定风险解决方案，并对方案实施进行日常监控，完善公司风险管理工作的培训。 6.2.9 完成××××公司审计部、公司总经理（或董事会、监事会）交办的审计事项。 6.3 审计工作权限 6.3.1 参加公司重要经济活动有关会议，了解并就公司的工程投资和经营管理情况发表意见。 6.3.2 要求被审计单位或部门按时报送生产、经营和财务收支计划、预算执行情况、财务决算报告和其他有关文件、资料。 6.