基本建设项目审计培训讲义.ppt

基本建设项目审计 主要大纲 (一)建设项目管理理论与审计要点 1、建设程序执行情况的审计； 2、招投标实务； 3、建设项目全过程跟踪审计 4、 建设项目财务收支审计； 5、税费审计； 6、建设项目风险管理与审计； 7、建设项目后评价。 （二）建设项目最新审计法规释义 项目管理 工程项目管理 建设程序执行情况审计 项目管理 一、项目管理概述 1、项目管理定义 项目管理是通过项目经理和项目组织的努力，运用系统理论和方法对项目及其资源进行计划、组织、协调、控制，旨在实现项目的特定目标的管理 方法体系。 从项目的开始到项目的完成，通过项目策划（PP）和项目控制（PC）以达到项目的费用目标（投资、成本目标）、质量目标和进度目标。 成本、进度、质量三者之间的相互关系 成本 优先性 由于项目的目标系统具有多目标属性和层次性，因 此不同层次的目标，其重要性必不相同，往往被赋予不 同的权重，这种优先权重对项目管理工作有一定的指导 作用。此外，同一层次的目标在项目寿命周期的不同阶 段，其权重也往往不同。例如：技术性能是项目初始阶 段主要考虑的目标，成本是项目实施阶段主要考虑的目 标，而时间往往在项目终止阶段显示出迫切性。（不同项 目对目标的追求亦可不同，有时为了追求技术性能的实现，宁愿以时间或成本为代价。） 4、项目管理活动过程 （动态循环过程） 二 、项目过程管理 启动—确认一个项目或一个阶段应当开始并付诸行动； 计划—为实现启动过程提出的目标而制定计划； 执行—为计划的实施所需执行的各项工作； 控制—监控、量测项目的进程，并在必要时采取纠偏 措施，以确保启动过程提出的目标得以实现； 结束—通过对项目或项目阶段成果的正式接受，以使 从项目启动过程开始的这一周期有条不紊地结束。 项目阶段中过程的重叠和活动强度 项目管理阶段之间和过程之间相互关系 三、过程的可交付成果 项目可划分为若干阶段阶段，每阶段都以它的某种可交付成果的完成为标志，每一过程的可交付成果都应准确、完整，包括一切必要的信息。 如启动阶段：项目创意报告—编制项目建议书—进行可行性研究，交付可行性研究报告； 可行性研究报告批准后，才能作为输入，开始下一阶段的工作— 规划设计； 可交付成果的重要性： 不正确记载、说明和评价，会在后面过程造成差错； 后接入人员只能靠前面过程的可交付成果开展工作。 四、整合管理 项目和项目管理具有显著的整体特征，项目管理要有全局的整合观念。如需对三个互相密切关联的方面进行整合。 目标整合 方案整合 过程整合  五、项目管理的知识领域  美国项目管理协会（PMI）在项目管理知识体系（PMBOK）指南中 将PM划分为9个知识领域： 范围管理 时间管理 费用管理 质量管理 人力资源管理 沟通管理 采购管理 风险管理 综合（交接）管理 国际标准化组织以此为框架，制订了ISO10006关于项目管理的标准 国际标准化组织制定了PM的国际标准ISO10006(GB/T19016-2000项目管理质量指南）将PM划分为10个过程,每一过程均应体现计划、实施、检查、处理（PDCA）的持续改进过程。 战略管理过程 依赖性管理过程 与范围有关的过程 与时间有关的过程 与成本有关的过程 与资源有关的过程 与人员有关的过程 与沟通有关的过程 与风险有关的过程 与采购有关的过程 六、项目生命期各阶段的核心工作 项目管理的内容多是以其生命周期过程 为重点展开的，它能使人们从开始到结束 对项目有个全面系统而又完整的了解。 从项目生命周期的角度，对项目的C、D、 E、F四个阶段工作内容的概括描述为： 概念阶段 明确需求、策划项目 调查研究、收集数据 确立目标 进行可行性研究 明确合作关系 确定风险等级 拟定战略方案 进行资源测算 提出组建项目组方案 提出项目建议书 获准进入下一阶段 （D）开发阶段 确定项目组主要成员 项目最终产品的范围界定 实施方案研究 项目质量标准的确定 项目的资源保证 项目的环境保证 主计划的制定 项目经费及现金流量预算 项目的工作结构分解 项目政策与程序的制定 风险评估 确定项目有效性 提出项目概要报告 获准进入下一阶段 （E）实施阶段 建立项目组织 建立与完善项目联络渠道 实施项目激励机制 建立项目工作包，细化各项