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银行存款对帐作业流程 银行存款的核对主要包括三个环节： 一是银行存款日记帐与银行存款收付款凭证要互相核对，做到帐证相符； 二是银行存款日记帐与银行存款总帐要相互核对，做到帐帐相符； 三是银行存款日记帐与银行开出的银行存款对账单要互相核对，以便准确地掌握企业可运用的银行存款实有数。 此处重点谈第三环节银企核对。 银行和企业账面银行存款的核对，一般是按照银行定期送来的“对账单”与企业的“银行存款日记帐”逐笔核对。如果发现两者不一致，除记帐错误多记，漏记，重记应及时纠正外，还可能由于双方有未达帐项所造成。所谓未达帐项，是指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同，而发生的一方已经取得凭证登记入帐，另一方由于未取得凭证尚未入帐的款项。具体有以下四种情况： 1. 企业已收款入帐，银行尚未收款入帐。如企业已将销售产品收到的支票送存银行，对帐前银行尚未入帐的款项。 2. 企业已付款入帐，银行尚未付款入帐。如企业开出支票购货并已记支出，而对方尚未送交银行办理转帐。 3. 银行已收款入帐，企业尚未收款入帐。如银行收到外单位采用托收承付结算方式购货所付的款项，已登记入帐，企业未收到银行通知而未入帐的款项。 银行已付款入帐，企业尚未付款入帐。如银行代企业支付的购料款，借款利息，托收无承付的水，电，气等，已登记企业银行存款的减少，而企业因未收到凭证而未记帐的款项。 第1和第2项为银行的未达帐项，第3和第4 项为企业的未达帐项。对以上发生的未达帐项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。 标准格式如下： 银行存款余额调节表 年 月 日 银行账号: 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记帐余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收款 加：企业已收，银行未收款 减：银行已付，企业未付款 减：企业已付，银行已付款 调节后的存款余额 调节后的存款余额 经过上述调整后的银行存款余额，表示企业可动用的银行存款数额。需要注意的是：银行存款余额调节表主要是用来核对企业与银行双方的记帐有无差错，不能作为记帐的依据。对于因未达帐项而使双方账面余额出现的差异，无须作账面调整，待结算凭证到达后再进行帐务处理，登记入帐。 有公司采用的银行调节表的编制方法是：将月底银行对账单余额加减各类未达帐项，从而调整为月底公司帐余额。其格式如下: 银行 分行 年 月份银行存款调节表 会计科目 ： 银行账号： 调节内容 金额 备注 月底银行对账单余额: 加:在途存款 银行代扣款公司未入账 公司已入帐银行未入账 公司帐误列 减:未兑现支票总额 应收票据现公司未入账 汇款银行已入帐公司未入账 公司帐已扣款银行未扣款 公司帐误列 月底公司帐余额: 这种方法当然也能起到核对的作用，但无法反映公司真正可动用的银行存款数额。建议使用标准格式编制银行存款调节表. Page 1 of 3