财经法规第二章1111简介.pptVIP

第二章　 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 支付结算方式 第一节　支付结算概述 一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念　　1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 2.银行、城市信用合作社（如北京银行和天津银行）、农村信用合作社（中国农村商业银行）（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。 3.支付结算的方式有以下几种： （1）支票 （2）银行本票 （3）银行汇票 （4）商业汇票-分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 （5）汇兑 （6）委托收款 （7）托收承付 （8）信用卡 （9）信用证 （1）支票 （2）银行本票 （3）银行汇票（第一联—银行汇票，第二联—解讫通知） （4）商业汇票—分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 （二）支付结算的特征 《支付结算办法》是由中国人民银行发布的。 　1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 　2.支付结算是一种要式行为（必要的格式）。《支付结算办法》第九条规定，“票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证”。“未使用中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。 3.支付结算的发生取决于委托人（委托人—我，受托人—银行）的意志；银行在支付结算中是一个中介机构的角色，办理支付结算业务时，银行只需以善意且符合规定的正常操作程序进行审查。 4.支付结算实行统一管理（中国人民银行）和分级管理（中国人民银行分支行）相结合的管理体制。 5.支付结算必须依法进行。 二、支付结算的基本原则（10、04、02年多选题；03简答题）　1.恪守信用，履约付款；——付款方原则　2.谁的钱进谁的账，由谁支配；——收款方原则　3.银行不垫款。——中间方原则 【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）。（10、02）　　A.恪守信用，履约付款原则　　B.谁的钱进谁的账原则　　C.谁的钱由谁支配原则　　D.银行不垫款原则 『正确答案』ABCD 【例题·判断】银行在办理结算时，可根据实际情况为付款单位垫付一定的款项。（ ） 『正确答案』× 三、支付结算的主要支付工具（一）汇票　　汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　　汇票是一种无条件支付的委托，其基本当事人有三个：　　一是出票人，即签发票据的人；　　二是付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人；　　三是收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。　　 汇票的分类：银行汇票和商业汇票。　　汇票使用过程中的行为：出票、提示、承兑、付款。　　汇票的付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。 （二）本票（银行本票）　　本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　　本票的基本当事人有两个：一是出票人，二是收款人。　　本票的分类：仅指银行本票　　本票的付款方式：见票即付 （三）支票　　支票是出票人（单位或个人）签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　　其基本当事人有三个：　　一是出票人，即在开户银行有相应存款的签发票据的人；　　二是付款人，即银行等法定金融机构；　　三是收款人，即接受付款的人。　　支票的付款方式：见票即付，不得另行记载付款日期。 （四）信用卡　　信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。　　其基本当事人有三个：一是银行，二是持卡人，三是商户。 （五）汇兑　　汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向收款人主动付款，分为信汇、电汇两种方式，由汇款人自行选择。 （六）托收承付　　托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营