1aaw_中级会计实务讲义.pptVIP

500 300 200 0 1 2 3 第一年：906.62×6% 第二年：〔906.62×（1＋6%）－500〕×6% 第三年：｛ 〔906.62×（1＋6%）－500〕×（1＋6%）－300｝×6% 或93.38－（第一年和第二年的利息） 【例6】2007年1月，丙公司自行建造厂房。购入工程物资一批，价款为250000元，支付的增值税进项税额为42500元，款项以银行存款支付。1～6月，工程先后领用工程物资272500元（含增值税额）；领用生产用原材料一批，价值为32000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为5440元； 辅助生产车间为工程提供有关劳务支出为35000元；计提工程人员工资为65800元；6月底，工程达到预定可使用状态并交付使用。剩余工程物资转为该公司的存货，其所含的增值税进项税额可以抵扣。 （1）购入为工程准备的物资借：工程物资　292500（含税） 　　贷：银行存款　　292500（2）工程领用物资借：在建工程―厂房　272500　　贷：工程物资　　272500 （3）工程领用原材料借：在建工程――厂房　 37440　　贷：原材料　　　　　　32000　　　　应交税费 ―增值税（进项税额转出）5440（4）辅助车间为工程提供劳务借：在建工程――厂房　　35000　　贷：生产成本――辅助　35000 （5）