财务稽核工作.doc

财务稽核工作 财务稽核业务流程及说明 财务稽核业务流程 财务稽核工作流程说明 一、 目的 为了评估财务管理体系的有效性，检验会计准则及内部财务制度的执行情况，规范公司财务会计稽核程序。 二、 范围 此程序应用于财务稽核的计划、执行、报告、反馈等活动。 三、 流程说明 （一） 制定稽核计划 制定稽核计划应依据： 1、财务稽核应涵盖的内容 2、公司经营状况和重点事宜 （二） 审核批准 编制人员向稽核主管及分管领导提交年度稽核计划以获取批准。 （三） 确定日程 依据年度稽核计划决定稽核日期和时间，应指明以下信息： 1、 稽核日期 2、 稽核时间 3、 持续时间 4、 被稽核对象 （四） 制定方案 确定稽核内容、范围和稽核依据，制定稽核方法，明确稽核人员分工。 （五） 实施稽核 根据稽核计划及实施方案执行稽核，并形成记录。 （六） 汇总结果 记录稽核结果，向稽核主管呈送稽核结果并接受其批示，稽核主管初审后与被稽核单位交流。 （七） 沟通交流 对稽核发现问题，与被稽核单位沟通交流，形成相关处理办法，提出纠正、改进措施（附交换意见记录）。 （八） 实施复核 稽核主管对稽核结果和纠正、改进措施进行复核。 （九） 形成报告