2章增值税税收筹划及其会计处理.pptVIP

汪海粟 中南财经政法大学 whaisu@163.net 思考题 分别说明收益法、成本法和市场法的基本含义和适用条件。 如何运用市场法中的直接比较法和类比调整法？ 怎样选择和分析收益法中的基本参数？ 如何理解和测算重置成本法的基本要素？ 分析市场法、收益法和成本法的联系与区别？ 一、 进项税额及其转出的会计处理 （一）进项税额的会计处理 （二）进项税额转出的会计处理 外购材料进项税额的会计处理。 外购材料退货、折让进项税额的会计处理； 外购材料短缺与损耗进项税额的会计处理； 商品批发企业进项税额的会计处理； 商品零售企业进项税额的会计处理； 购建固定资产进项税额的会计处理； 支付水电费进项税额的会计处理； 投资转入货物进项税额的会计处理； 接受捐赠货物进项税额的会计处理； 委托加工材料、接受应税劳务进项税额的会计处理； 小规模纳税人的会计处理。 一、 进项税额及其转出的会计处理 （一）进项税额的会计处理 180天认证期； 已认证，借方“应交税费-应交增值税（进项）”，未认证，“待抵进项税”或“其他应收款-待抵进项税”； 当期货到票未到：含税暂估（票到后冲税金）和不含税暂估（票到后冲分录，按票重做），建议含税暂估，因为可能存在先付款后到票的情况。 当期票到货未到：暂不对票处理，货到后一并处理。若急需抵扣，只处理税金（借：应交税费-应增（进），贷：应付账款）。 建议尽可能做