6、税务会计企业所得税.pptVIP

纳税义务人 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B.在中国境内成立的外商独资企业　　C.在中国境内成立的个人独资企业　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 所得来源的确定 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。　　A.销售货物所得　　　　B.权益性投资所得　　　C.动产转让所得　　　　D.特许权使用费所得 税率 应纳税所得额 应纳税所得额 =收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 或者： 应纳税所得额 ＝会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税所得额 一般收入： 销售货物收入 劳务收入 转让财产收入：包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入 股息、红利等权益性投资收益：免税 利息收入 租金收入 特许权使用费收入 接受捐赠收入 其他收入 应纳税所得额 某企业2009年接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.7万元，该项业务未反映在账务中。 应纳税所得额 某企业2008年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交所得税为（）万元 A.3.32 B.