第2章中级财务会计PPT.pptVIP

第一节 库存现金 一、现金的概念 狭义：仅指库存现金，包含人民币与外币。 广义：除库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证，如银行汇票存款和银行本票存款。 本章所指现金的定义是狭义的现金。 特征：普遍的可接受性，流动性最强的资产； 二、现金的管理办法 （一）现金的使用范围 国务院颁发的《现金管理暂行条例》： （1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文 化艺术、体育等各种资金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个 人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。 （6）出差人员必需随身携带的差旅费。 （7）零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支 出。 （二）库存现金限额 一般按照单位3～5天日常零星开支的正常需要 量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存 现金限额，可适当放宽，但最多不超过15天日常零 星开支的正常需要量。超过限额的部分应及时送存 银行。 （三）现金的内部控制制度 （1）合理分工，钱账分管； （2）尽可能保持最少量的库存现金，不得坐支现金； （3）严格原始凭证的管理制度和库存现金支出的授权制度； （4）日常零星的开支要建立定额备用金制度； （5）定期和不定期盘点库存现金，与银行对账； （6）