税收基础培训.ppt

税 收 基 础 培 训 前 言 本课件仅作为干部培训《税收基础》之用。 在众多的税收中，只选择了部分税种进行简要的培训。 培训的目的：公务员了解基本的税收基本知识，并且知道简单的计算与应用。 财政收入：2002年威海52亿，2007年荣成40.9亿元，威海156.2亿元,同比增长18.4%，山东省1674亿元，财政部部长谢旭人全国财政收入51321亿元 三峡：93年开始，2009年投产，总工期18年，移民12万，库长600公里，面积1万平方公里，年发电800亿度，静投900亿元，动投2030亿元 商标价值：2001年可口可乐725亿美元；比尔·盖茨：净资产460亿美元 税 收 概 论 1、税收特征 2、税收制度 3、税收管理 二、税收的基本特征 ①无偿性 ②强制性 ③固定性 基本特征的关系 [名人名言]关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”?问：这句名言说明了税收具有什么特征？ 三、税收的原则 公平原则（税负） 效率原则 稳定原则 四、税收的职能 ①组织收入 ②收入分配 ③资源配置 ④宏观调控 第二讲：税收制度 税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。我国税收的法律规范包括税收法律、法规和规章三种形式。 一、税制要素： 1、纳税人：即纳税义务人 负税人：即税款的最终承担者 扣缴义务人： 2、课税对象： 税源： 计税依据： 税目： 3、税率：对课税对象规定征收的比率或额度。 ①比例税率：②累进税率：③定额税率： 速算扣除数：全额和超额的差额 4、减免税及附加： 减税和免税： 起征点与免征额： 税收附加和加成征收： 5、纳税环节： 6、纳税期限： 7、纳税地点： · （二）按计税依据分类：从价税和从量税 （三）按税收管理权和税收支配权分类：中央税、地方税、中央和地方共享税 （四）按纳税人的税收负担能否转嫁分类：直接税和间接税 （五）按征收管理的分工体系分类：工商税收类、关税类和农业税收类 第三讲：税收管理 一、征收管理制度： 1、税务管理①登记②账簿凭证③申报 2、税款征收①征收方式②保全措施和强制措施③延期④滞纳金⑤退还和追征⑥欠税清缴⑦办理减免税 3、税务检查 ①权利②义务 4、法律责任 ①纳税人：违反管理规定、妨害税款征收、非法印制发票② 税务③银行 二、发票管理制度： 三、税务代理： 四、税务行政司法制度： 1、税务行政处罚 ①罚款 ②没事非法所得 ③停止出口退税权 2、税务行政复议 3、税务行政诉讼 4、税务行政赔偿 ①支付赔偿金 ②返还财产 ③恢复原状 ＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？ 国家 为实现其职能 凭借政治权力 依法无偿取得 财政收入的来源有税、利、债、费等，那么税收区别其它来源的基本特征是什么？ 探究三 小 结 第二章 增 值 税 请阅读课本讨论完成以下问题： 第一讲：增值税纳税人、范围及税率 一、增值税：在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 二、纳税人分类 ： ①一般纳税人 ②小规模纳税人 三、增值税税率： 一般纳税人 17% 、13% 小规模纳税人 6%、 4% · 四、增值税 征收范围 1、基本规定：包括生产、批发、零售和进口四个环节及加工和修理修配劳务 2、特殊规定： ㈠视同销售货物行为： ㈡混合销售行为： ㈢兼营行为： 特殊经营行为的税务处理 混合销售行为：如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合行为。所谓非应税劳务是指属于营业税范筹的劳务（如：销售货物并提供运输或销售货物并提供技术服务费） 兼营行为：是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务且从事的非应税劳务与某一项销售 货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系（集成项目的安装服务） 第二讲：增值税的