税收筹划题目 中国计量大学洪燕平老师.doc

课堂作业： 某公司是一个年含税销售额为40万元的生产企业，公司每年购进的可按17%税率进行抵扣的货物不含税价为30万元。如果是一般纳税人，公司产品的增值税税率为17%，该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。问企业作为一般纳税人还是小规模纳税人的税负低？节税多少? 杭州市A企业为一般纳税人，若从小规模纳税人甲企业采购原材料，含税价为80元，取得普通发票。若从一般纳税人乙企业采购原材料（适用税率17%），则不含税采购价为81.2元，问：应该与哪个企业签订采购合同？ 3、某市达美纺织实业公司以五彩棉花为原料生产布料，预计2016年能实现布料不含税销售额2100万元。公司内部设有农场和纺纱织布分厂，纺纱织布分厂的原料棉花主要由农场提供，不足部分向当地供销社采购，预计自产棉花的生产成本为350万元，外购棉花金额为450万元，取得增值税专用发票，列明进项税额为58.5万元，其他辅助材料可抵扣进项税金为45万元。该公司产品的适用税率为17%。公司的增值税税负较重，应如何进行筹划？可节税多少？（只考虑增值税） 刘某、李某和张某在一家外资企业任职，单位给刘某、李某和张某的税前年薪总额分别为11.76万元、12.6万元和17.4万元，假设都是以工资和奖金的形式发放，而工资奖金的发放方案由财务经理确定，问财务经理应该安排工资奖金的发放金额可以让刘某、李某和张某节税？这种发放方案下刘某、李某和张某一年各交多少个人所得税？ 有10个学者经常写书，他们组成了一个著作组长期合作出版书籍，如果著作组的一个成员王某主编了一本书，稿费总额为24000元，问在账面上应该如何进行稿费分配可以节税？这种分配方案下的个人所得税为多少？ 6、兰图有限责任公司为了获得规模效应，想在2017年初合并宏图公司，宏图公司目前资产的原账面价值为5000万元，已计提折旧2600万元，预计资产使用年限为4年，不考虑残值，资产公允价值3200万；宏图公司还有2014年、2015年未弥补亏损额分别为240万元、320万元。兰图公司预计合并后净资产总额达到20000万元，预计2017年、2018年、2019年、2020年实现未弥补亏损前应税所得额分别为2000万元、2400万元、2600万元和2700万元（该应税所得额还未扣除被合并企业资产的折旧额）。兰图公司有两种合并方案，方案一：用现金2200万元，有价证券1000万元支付收购价款；方案二：用账面价值2800万元的股票，400万元的有价证券支付收购价款。请问应该选择哪个收购方案？可节税多少？（设国债利率为6%） 其他ppt中题目与案例 1、案例：张三是手机的经销商，开办了一家手机经营公司。公司有五个门市部，是增值税一般纳税人。预计2016年能实现不含税销售额346万元，增值额为93.53万元，缴纳增值税15.9万元。经过与其他同行比较，张三发现自己和税收负担过高。经税务专家分析，主要原因在于张三经营的几个新机种利润率较高，所经营的利润率较高（增值率为35%）的手机不含税营业额达210万元，其他普通手机的平均增值率为10%。请提出税收筹划方案，并计算可节约的税额。 方案一：由现在公司的五个不独立的门市部变成五个独立核算的经营单位，从而变成小规模纳税人。 方案二：进行机构整合与业务调整并举。将其中三个门市部分离出来独立成为三个小规模纳税人，经营高利润率的新机种;其他两个门市一起作为一般纳税人仍然经营普通手机。 方案二节税7.288万元。 例：某纺织机械厂要外加工一批五金配件，如果要取得17%的增值税专用发票，从而使税收负担处于正常水平，就要到100公里以外的一个规模比较大的某五金加工厂（一般纳税人）去做加工，初步谈定每个工件的不含税加工费为10元，而当地也有几家规模较小的五金加工也能做这样的业务，并且这些小型厂家都能够提供3%的扣税率的增值税专用发票，那么，该纺织机械厂应该如何与那些小规模加工厂定价（含税）才不至于吃亏呢？ （已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%） 例：B市牛奶公司主要生产流程如下：饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售。由于奶制品的增值税税率适用17%，进项税额主要有两部分组成：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣13%的进项税额；二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以抵扣进项税额。与销项税额相比，这两部分进项税额数额较小，致使公司的增值税税负较高。预计2016年度从农民生产者手中购入的草料金额为100万元，其他允许抵扣水电费、修理用配件等进项税额为8万元，全年奶制品销售收入为500万元，移送使用自产鲜奶的市场价格为300万元。可进行如何筹划？