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2012年CPA税法模拟试卷一 第一大题 ：单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案。） 1、下列选项中，在税收法律关系中属于最实质的东西，也是税法的灵魂的是（ ）。 A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的产生、变更与消灭 C.权利主体 D.税收法律关系的保护 知识点:税法的地位及其与其他法律的关系 | 2、下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是( )。 A.无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物 B.属于生产企业的小规模纳税人自营出口自产货物 C.在国内采购并运往境外作为国外投资的出口货物 D.外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 知识点:出口退（免）税的适用范围 | 3、某商场(增值税一般纳税人)，2011年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为( )。 A.-0.2万元 B.0.12万元 C.0.17万元 D.0.2万元 知识点:增值税应纳税额的计算（综合） | 4、某酒厂2011年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为( ) 。(成本利润率10%) A.21120元 B.21600元 C.28800元 D.29400元 知识点:从量计征 | 消费税的计算（综合） | 5、某日化厂将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为100元/套，普通护肤护发品的生产成本为60元/套。2012年5月将120套化妆品礼品盒奖励给职工，化妆品的成本利润率为5%。该日化厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。 A.8228.57 B.5400 C.8640 D.8460 知识点:消费税的计算（综合） | 6、某银行2012年第一季度取得如下收入：贷款利息收入1000万元，吸收存款利息支出600万元，从事金融经纪业务取得收入50万元，理财收入100万元，买卖外汇期货取得收入50万元。2012年一季度该银行应纳营业税为（ ）万元。 A.25 B.30 C.57.5 D.60 知识点:营业税应纳税额的计算（综合） | 金融保险业 | 7、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的是（ ）。 A.建筑业的总包人 B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 知识点:营业税纳税义务人与扣缴义务人 | 8、某典当行2011年11月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行11月应纳营业税为( )。 A.1.25万元 B.1.95万元 C.2万元 D.2.96万元 知识点:金融保险业 | 9、位于市区的甲企业，2011年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。 A.5000 B.7000 C.8000 D.10000 知识点:城建税应纳税额的计算（综合） | 10、某企业海运进口一批货物，海关审定折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税税率为5%，保险费无法确定，则该企业应纳关税（ ）万元。 A.250 B.226.93 C.226.25 D.260 知识点:关税完税价格 | 关税应纳税额的计算 | 11、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。　　 A.收购地 B.开采地　　 C.生产地 D.销售地 知识点:资源税纳税人 | 12、某工业企业转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.96.75 B.97.50 C.306.75 D.307.50 知识点:土地增值税的计算（综合） | 13、某企业2010年5月委托一施工单位新建厂房，2011年3月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工程价值50万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1250万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2011年企业该项固定资产应缴纳的房产税（ ）。 A.7.56万元 B.7.88万元 C.10.08万元 D.10.5万元 知识点:房产税应纳税额的计算 | 14、下列选项中，应当征收房产税的有（ ）。 A.医院的