2016年电大-电大本科高财形成性考核任务三答案.doc

高财形成性考核任务三 1、答：（1）根据上述资料调整资产负债表相关项目。 货币性资产： 期初数 = 900×132÷100=1188 期末数 = 1000×132÷132=1000 货币性负债： 期初数 =（9000+20000）×132÷100=38280 期末数 =（8000+16000）×132÷132=24000 存货： 期初数 = 9200×132÷100=12144 期末数 = 13200×132÷125=13728 固定资产净值： 期初数 =3600×132÷100=47520 期末数 = 28800×132÷100=38016 股本： 期初数 =10000×132÷100=13200 期末数 =10000×132÷100=13200 留存收益： 期初数 =（1188+12144+47520）-38280-13200=9372 期末数 =（100+13728+38016）-240000-13200=15544 盈余公积： 期初数 =5000×132÷100=6600 期末数 =6600+1000=7600 未分配利润： 期初数 =2100×132÷100=2772 期末数 =15544-7600=7944 （2）根据调整后的报表项目重编资产负债表 M公司资产负债表（一般物价水平会计） 2××7年12月31日 单位：万元 项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数 货币性资产 1188 1000 流动负债 11880 8000 存货 12144 13728 长期负债 26400 16000 固定资产原值 47520 47520 股本 13200 13200 减：累计折旧 0 9504 盈余公积 6600 7600 固定资产净值 47520 38016 未分配利润 2772 7944 资产合计 60852 52744 负债及权益合计 60852 52744 ?? 2、答：（1）根据上述资料， 计算非货币性资产资产持有损益 存货： 未实现持有损益 = 已实现持有损益 = 固定资产： 设备房屋未实现持有损益 = 设备房屋已实现持有损益 = 土地： 未实现持有损益 = 未实现持有损益 = 已实现持有损益 = （2）重新编制资产负债表 资产负债表 （现行成本基础） 金额：元 项目 2××7年1月1日 2××7年12月31日 现金 30000 40000 应收账款 75000 60000 其他货币性资产 55000 160000 存货 200000 400000 设备及厂房（净值） 120000 134400 土地 360000 720000 资产总计 840000 1514400 流动负债（货币性） 80000 160000 长期负债（货币性） 520000 520000 普通股 240000 240000 留存收益 -181600 已实现资产持有收益 233600 未实现资产持有收益 542400 负债及所有者权益总计 840000 1514400 ? 3、答：（1）编制7月份发生的外币业务的会计分录 ； 借：银行存款 3620000 贷：股本 3620000 借：在建工程 2892000 贷：应付账款 2892000 借：应收账款 1444000 贷：主营业务收入 1444000 借：应付账款 1442000 贷：银行存款 1442000 借：银行存款 2160000 贷：应收账款 2160000 　（2）分别计算7月份发生的汇兑损益净额, 并列出计算过程 ； 银行存款 外币账户余额=100000+500000-200000+300000=700000（美元） 账面人民币余额=725000+3620000-1442000+2160000=5063000（元） 汇兑损益金额=700000×7.2-5063000=-23000（元） 应收账款 外币账户余额=500000+200000-300000=400000（美元） 账面人民币余额=3625000+1444000-2160000=2909000（元） 汇兑损益金额=400000×7.2-2909000=-29000（元） 应付账款 外币账户余额=200000+400000-200000=400000（美元） 账面人民币余额=1450000+2892000-1