12366热点问答（九十四）-广东省国家税务局.docVIP

12366热点问答 第94期 （2015.11.01—11.30） 增值税 （编号1066）问：我公司有办理国税登记证，现销售公司自用的小汽车，应如何开具发票？ 答：根据《广东省二手车交易增值税征收管理办法》（广东省国家税务局公告2015年第3号）中规定：“第七条 单位和个体工商户（以下简称单位车主）销售二手车根据本办法第五条规定应由二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》的，按照以下办法处理： （一）已在国税部门办理税务登记的单位车主销售二手车应自行开具或向主管税务机关申请代开增值税专用发票或普通发票，凭增值税专用发票或普通发票的发票联到二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》。” 贵公司已办理国税登记，则按照相关规定视贵公司所属情况开具发票，并凭所开具发票的发票到二手车交易市场换开《二手车销售统一发票》。 一、增值税小规模纳税人 1．领用普通发票的按车辆的价税合计填开发票； 2．领用增值税普通发票的，开具发票时，在金额栏填写车辆的不含税价格，按3%的征收率计算增值税额并填入税额栏内； 3．没有领用发票的，可到税务机关代开普通发票。 二、增值税一般纳税人 1．所售车辆属于政策不允许抵扣的，填开增值税普通发票，在发票的金额栏填写车辆的不含税价格，按3%的征收率计算增值税额并填入税额栏内； 2．所售车辆属于政策允许抵扣的，填开增值税专用发票，在发票的金额栏填写车辆的不含税价格，