第八章金融机构往来支付清算业务核算解析.pptVIP

商业银行在正常经营中因资金头寸不足，可向中央银行融通资金。并按规定支付利息。 主要方式 信用放款 再贴现 下贷上转 中央银行对商业银行的年度性、季节性和日拆性贷款主要采用信用贷款方式；对不能独立地向中央银行取得借款，但又有用款要求的基层商业银行主要采取下贷上转方式；再贴现则主要是商业银行贴现业务的延伸。 三、商业银行向中央银行借款业务 商业银行 中央银行 （一）信用放款 借入资金时 借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款 归还资金时 借：向中央银行借款 借：金融企业往来支出 贷：存放中央银行款项 （二）下贷上转 商行上级行 商行下级行 央行上级行 央行下级行 签订合同 通知借款 收账通知 借：信贷资金调出 贷：向中央银行借款 借：存放中央银行款项 贷：信贷资金调入 注：借款到期由商业银行上级行归还资金，分录同前。 （三）再贴现 再贴现行 贴现行 人民银行 承兑行 申请再贴现 借：存放中央银行款项 借：金融企业往来支出 贷：贴现 票据到期办理托收 通知承付 到期划款 借：应解汇款 贷：存放中央银行款项 注：如果到期再贴现中央银行无法收回票款，则按规定向再贴现申请行追索。该申请行可凭票向贴现申请人追索。处理分录为：借：活期存款—贴现申请人户 贷：存放中央银行款项 追索票款 贴现申请人 追索票款 作业 作出下列业