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第四章 流转课税习题 一．填空题 1.我国在_______年全面推行增值税。 2.增值税是以________为课程对象而征收的一种税。 3.我国现行增值税属于_________型增值税。 4.从价值构成看，增值额相当于商品价值(C+V+M)的_______部分。 5.我国增值税2009年以前对商业企业小规模纳税人适用_______%征收率。 6.我国增值税采用的计税方法称为_______。 7.我国现行增值税对进口货物在_______环节计征增值税。 8.增值税零税率适用于_______货物。 9.消费税采用从价定率计征和_______计征两种方法。 10.进口的应税消费品,在_______时缴纳消费税。 11.委托加工应税消费品,其消费税由_______代收代缴。 12.应税消费品的销售额,是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的_______和价外费用。 13.消费税对从价计征的应税消费品采用_______税率。 14.就一个生产单位而言,增值额是这个单位的商品销售额或经营收入额扣除规定的_______后的余额。 15.我国现行增值税的基本税率为_______%。 16.我国现行增值税设有一档从低税率为_______%。 17.销售货物是指有偿转让货物的_______。 18.进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或者负担的_______。 19.消费税的大部分应税消费品适用_______税率。 20.自产自用的应税消费品,从价计征时以_______为计税销售额。 21.营业税的征税对象包括提供应税劳务_______和销售不动产。 22.营业税采用_______税率。 23.营业税的计税依据是_______。 24.营业税按期纳税的起征点为_______。 25.营业税按次纳税的起征点为_______。 26.纳税人转让土地使用权，应当向_______主管税务机关申报纳税。经纳税人转让其他无形资产，应当向其_______主管税务机关申报纳税。 27.金融业（不包括典当业）的纳税期限为_______。保险业的纳税期限为_______。 28.建筑安装业务实行分包或者转包形式的，分包人或者转包人的应纳税款，以_______为扣缴义务人。 二．判断题 1.纳税人销售的货物只有是有形动产时，才应当缴纳增值税。（ ） 2.纳税人兼营免税项目的，应单独核算免税项目销售额；未单独核算的不予免税。（ ） 3.纳税人兼营的非应税劳务如果划分不清楚，为了便于计算可不征收增值税。（ ） 4.增值税一般纳税人的认定由税务所以上税务机关受理并负责审批。（ ） 5.纳税人代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方的，不作为价外费用计入销售额。（ ） 6.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，单位将不动产无偿赠送他人，不属于销售不动产行为，因此，不缴纳营业税。（ ） 7. 纳税人兼营营业税应税劳务与销售货物的，其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可以合并计算并缴纳营业税。（ ） 8.营业税只对超过起征点的营业额部分征收。（ ） 9.计征消费税与增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（ ） 10.我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（ ） 11.纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。（ ） 12.纳税人将购买的货物无偿赠送给他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此赠送他人时可不再计入销售额征税。（ ） 13.某农村供销社收购的农业初级产品再销售时应免征增值税（ ） 14.纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额减去收购旧货的价款。（ ） 15.小规模纳税人一经认定为一般纳税人，不能再转为小规模纳税人。（ ） 16.农机按13%的税率计征增值税，所以农机零部件的销售也适用13%的增值税率。（ ） 17.将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。（ ） 18.B纳税人未按合同向A付货款，A纳税人按合同规定向B收取违约金，A收取的违约金应计征增值税。（ ） 19.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（ ） 20.应征增值税的货物均应征收消费税。（ ） 21.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。（ ） 22.我国现行税制规定对11种应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。（ ） 23.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。（ ） 24.销项税额就是销售货物时销货方缴纳的增值税额。（ ） 25.缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。（ ） 26.委托加工的应