会计家园营改增常见题解析(含税务事务,会计实务,报税).docxVIP

会计家园营改增常见问题解析 整理人：张如意 2013年7月21日-28日我参加课会计家园的财税大讲堂的免费视频公开课：《玩的就是考试--马靖昊教您玩转会计职称考试》、《会计家园专家巡讲天津站：发票涉税问题》、《营改增：一般纳税人实务之销项处理》、《会计家园专家巡讲北京站：会计之道》、《玩的就是考试—初级会计职称》考试复习辅导第一讲》的网络视频直播课程，这些课程都是公益性、免费的，老师深入浅出，讲得浅显易懂。 在课程中，很多会计同行提出了在工作中遇到的实务问题，我一边听课一边记录同行们提出的问题。整理问题时，我将问题进行了分类，共分为：纳税申报、会计实务、发票相关、会计考试、营改增六个类别。 还有一部分是同行在会计家园问答专区提出的财税实务经典问题，我也一并整理了。现在共享给会计家园的同行，希望对大家有帮助。 ?营改增类问题及答疑 问题1： 请问一下：取得的仓储保管费收入属于营改增吗？怎么缴纳啊？怎么抵扣啊？ 王建芬老师回答：仓储属于“现代服务业——物流辅助”，税率为6%，开具增值税专用发票和增值税普通发票，专用发票可以依法抵扣。 问题2： 请问老师，我们公司是广告行业的小规模纳税人，未营改增之前是差额征收，营改增了之后，取消了差额征收，是不是根据所开发票金额/（1+3%）*3%来交税，文化事业税是按差额征收吗 陈书华老师回答：根据总局2012年51号公告，“缴纳义务人计算缴纳