2011年会计继续再教育涉税会计处理.docVIP

选择题 1、M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ ）万元。 7.3 18.3 6.5 20.3 2、企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（ ）。消费税 印花税 教育费附加 城市维护建设税 3、2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（ ）万元。35 385 435 635 4、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（ ）。在途物资 委托加工物资 应交税费——应交消费税 营业税金及附加 5、下列各项中，不征消费税的有（ ）。用于本企业连续生产的应税消费品 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 6、企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（ ）科目。营业外收入 其他业务收入 其他应付款 其他应收款 7、某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（ ）元。0 51000 39000 261000 8、2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（ ）万元。35 385 435 635 9、某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ ）万元。 1000 1020 1190 1170 10、某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（ ）元。 10000 17000 8500 225 11、出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（ ）。货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日 货物出口并取得收汇单证之日 开具外销发票之日 同外商签订合同之日 12、长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（ ）。 0 应纳税暂时性差异200万元 可抵扣暂时性差异50万元 可抵扣暂时性差异200万元 13、下列税金与企业损益无关的有（ ）。城市维护建设税 营业税 一般纳税企业的增值税销项税额 所得税 14、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ ）。“应交税费——应交增值税”科目 “应交税费——增值税检查调整”科目 “营业税金及附加”科目 “以前年度损益调整”科目 15、下列作为政府补助核算的是（ ）。税收返还 直接减征的税额 税收抵免的税额 增加计税抵扣额部分的税额 16、假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（ ）。借：银行存款720000 贷：营业外收入720000 借：银行存款720000 贷：资本公积720000 借：银行存款720000 贷：应交税费——应交增值税720000 借：应交税费——应交增值税720000 贷：营业外收入720000 17、甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（ ）。应纳税暂时性差异32万元 应纳税暂时性差异16万元 应纳税暂时性差异36万元 可抵扣暂时性差异20万元 18、下列税金与企业损益无关的有（ ）。城市维护建设税 一般纳税企业的增值税销项税额 所得税 营业税 19、企业按照税法规定计算应