交大安地附注.docVIP

上海交大安地建筑设计有限责任公司 2007年度会计报表附注 一、企业基本情况 上海交大安地建筑设计有限责任公司（以下简称本公司）于1996年6月19日上海市工商行政管理局青浦分局批准设立，注册号为：3102292053104号，企业法定代表人：夏小和。企业类型：有限责任公司（国内合资），注册资本金：100万元，经阿营期限自1996年6月19日至2013年3月10日， 企业经营范围：建筑工程及设计、建筑的八技服务，建筑专业咨询服务，市政公用工程、建筑工程设计。（涉及行政许可的凭许可证经营。 二、主要会计政策、会计估计的说明 （一）会计制度：执行《企业会计制度》。 （二）会计年度：公历1月1日至12月31日止 （三）记账本位币：记账本位币为人民币。 （四）记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）应收款项及坏账准备。 1、因销售商品、产吕、提供劳务等，向购货单位或接受劳务单位收取的款项，按实际发生额计价入账。 2、坏账的确认标准：对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限批准核销。 3、坏账损失的核算方法 ：采用备抵法核算。 4、坏账准备的计提方法和计提比例： 坏账采用直接转销法核算； 本公司确认坏账损失的标准为： ⑴债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项； ⑵债务人撤销，资不抵债、现金流量严重不足，而确实无法收回的应收款项； ⑶债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回应收款项。 （六）存货。 存货按实际成本计价，低值易耗品的领用采用一次摊销法进行核算。 存货可变现现净值的确认依据：指在正常生产经营中以存货的估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值，按单价存货项目计提。 存货跌价准备的计价方法：期末根据单个存货的可变现净值低于账面成本的数额计提存货跌价准备，预计的存货跌价损失计入当年计入当年损益。 （七）长期投资。 1、取得时的成本，按发生的实际成本确定，包括相关的税金、手续费等。 长期股权投资核算的方法： 对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位能实施控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。 长期股权投资差额的摊销方法： 权益法核算长期股权投资所确认的股权投资借方差额，若合同规定投资期限的按投资期限平均摊销；若合同未规定投资期限的按10年平均摊销。 （八）固定资产。 1、固定资产标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其他与生产工艺、经营有关的器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品、单价在2000元以上且使用年限超过2年的也作为固定资产核算和管理。 2、固定资产计价：固定资产取得时按实际成本计价 3、固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法。并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值（原值的5%）确定其折旧率。 分类 预计使用年限 年折旧率 办公设备 4年 24% 运输设备 5年 19% 4、与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。反之应当确认为费用。 （九）在建工程。 以项目分类核算工程发生的实际成本，当所建工程项目达到预定可使用状态时，转入固定资产核算，尚未办理竣工结算的，按预估价值转账，待办理竣工结算手续后再作调整。 （十）无形资产。 无形资产取得的计价方法：按取得时的实际成本入账；自取得当月起，在预计受益期内分期平均进行摊销。 （十一）长期待摊费用。。 长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内分期平均摊销。 开办费在开始生产经营的当月一次计入损益。 （十二）借款费用。 1、专门借款的辅助费用在所购建资产达到预定可使用状态前，予以资本化，若金额较小则直接计入当期损益。普通借款的费用和不符合资本化规定的专门借款的借款费用，均计入发生当期损益。 2、每期应予资本化的借款费用金额，包括当期应予资本化的利息、借款折价或溢价的摊销、辅助费用和汇兑差额。 （十三）预计负债。 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，企业应将其确认为负债： 1、该义务是企业承担的现时义务； 2、该义务的履行很可难导致经济利益流出企业； 3、该义务的金额能够可靠地计量。 （十四）收入确认原则。 1、销售商品：公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 2、提供劳务：