美国上市A公司遵循萨奥法案项目实施及效果的分析.docVIP

美国上市的 A 公司遵循萨-奥法案项目实施及效果分析 摘要 “萨奥法”是美国证监会将刑法引入商业领域的一个示范，从而 成为美国公司法体系中最严厉的法律。它对注册会计师行业加强了管 理和监督，也对上市公司提出了更高的内部控制的要求。 本文首先介绍了萨奥法案的由来及其最近的发展，然后通过对在 美上市公司-A 公司遵循美国萨-奥法案过程，包括前期准备，范围确 定，流程描述，风险控制分析，关键控制点选择和测试的研究以及后 续遵循的管理，分析遵循萨-奥法案的重点和难点。探讨了遵循涉及 的成本和收益，例证了遵循成本远高于收益的现实，介绍了和如何有 效地减少后续成本的思路。有助于有意或已在美国上市的中国公司， 以及欲以萨-奥法案要求来加强公司治理结构和风险管理的中国公 司，对于萨-奥法案有深入的了解；对于遵循的过程有更实际的认识， 有的放矢，避免走入一些误区，耗费不必要的成本和精力；对于遵循 的成本有更实际的认识，以及对潜在收益的理解。同时也能为中国上 市公司 2009 年 7 月 1 日起遵循中国的内部控制法案《企业内部控制 基本规范》所参考。 关键词： 萨奥法案遵循，成本与收益，内部控制，风险分析，COSO I COMPLIANCE WITH SARBANES OXLEY ACT AND EFFCET ANALYSIS FOR A US-LISTED COMPANY ABSTRACT The Sarbanes Oxley Act requires public companies to develop new practices involving corporate governance and financial reporting with the objective of restoring the public trust in the capital markets. First of all, I introduce the emergence and the development of the Act. The most challenging aspects of the Act’s requirements involve a company’s responsibilities for internal controls. So secondly, I use A company, a Chinese us-listed company, as a sample to address different stages of Act compliance, including preparation, scoping, risk and control analysis, key controls identification, deficiency and remediation and conclusion. Furthermore, I analyze the cost and benefit of the Act compliance in order to show relative costs cannot be covered and how to be more efficient and cost saving. This article also can be referred to Chinese listed companies who will be required to comply with Chinese corporate internal control guidelines from July 1, 2009 on. KEY WORDS: Sarbanes-Oxley Act compliance, cost and benefit, Internal control, risk analysis, COSO II 上海交通大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论 文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文 的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本 人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名：周荣 日期： 2