金融会计-6(机构往来)(2014学)课件.pptVIP

（三）同城票据交换退票的处理 原提出行的处理 （1）对于退回的贷方票据，会计分录为： 借：清算资金往来（或有关科目） 贷：××存款－原付款人户 （2）对于退回的借方票据，会计分录为： 借：其他应付款－退票专户 贷：清算资金往来 二﹑异地跨系统转汇 异地跨系统转汇的业务办理要根据发报经办行和收报经办行所在地的机构设置情况确定具体的转汇途径。 如果两行所在地是双设机构地区，则支付清算系统的一种最常见的处理方式是所有异地跨行支付都首先在同城商业银行之间进行跨行清算和结算，然后再在各商业银行的联行（手工三级联行或电子资金汇兑）系统内进行异地支付清算。俗称“先横后直”。如果不是双设机构地区，则转汇的方法有：“先直后横”、“先横后直再横”等几种。 （一）、组合转汇