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房地产发展有限公司财务预算管理暂行办法 　　为促进江苏XX房地产发展有限公司（以下简称XX公司）公司建立、健全内部约束机制，进一步规范XX公司的财务管理行为，建立一个有序和有效的财务预算管理及监督体系，根据XX公司的实际情况，特制定本暂行办法： 　　第一章 财务预算管理机构 　　第1条 XX公司董事长对财务预算的管理工作负总责，XX公司财务部负责XX公司财务预算管理的具体事宜，并对董事长负责。 　　第2条 XX公司的预算管理实行三级(即XX公司、下属各分(子)公司、XX公司和各分（子）公司的各职能部门)预算管理方式；按照统一领导、分级管理的原则，各负其责；各分(子)公司都是预算的责任主体和执行主体。 　　第3条 预算管理机构的设置：在XX公司本部设立预算管理委员会，委员会组成如下： 　　主任：董事长 　　副主任：副总裁、总裁助理 　　成员：各部门负责人 　　预算管理委员会职责主要是负责拟订XX公司财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促公司各部门完成财务预算目标。 　　预算管理委员会下设办公室，办公室设在财务部，在预算管理委员会的领导下负责XX司财务预算管理的具体工作，承担以下工作职责： 　　1、受预算管理委员会的委托制订有关财务预算管理办法； 　　2、负责对XX公司本级各部门编制的预算进行审核、监督、考核； 　　3、每月召开XX公司财务预算会； 　　4、负责对各分(子)公司的预算进行汇总平衡、审查、监督考核； 　　5、跟踪分析XX公司本部、下属各分(子)公司和控股公司的预算执行情况。 　　第4条 各分(子)公司的财务部负责本公司财务预算的汇制、审查、监督、考核；各分(子)公司总经理对本公司财务预算的编制和执行结果承担主要责任。 　　第5条 XX公司本部各职能部门的负责人负责本部门有关财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并对本部门财务预算的执行结果承担主要责任。 　　第二章 财务预算管理内容 　　第6条 XX公司的财务预算目前仅包括利润预算、成本费用预算和资金预算；待条件成熟时，应逐渐过渡到全面预算管理。 　　第7条 预算年度：预算年度为每年的1月1日至12月31日。 　　第8条 预算形式：财务预算包括年度总预算和季度、月度执行预算。 　　第9条 年度总预算主要包括利润预算、成本费用预算、现金收支预算、固定资产预算、有关税金预算、现金流量预算等。 　　第10条 成本费用预算包括：管理费用预算、营业费用预算、营业成本预算、财务费用预算（各项成本、费用的具体内容详见《江苏XX房地产发展有限公司财务管理制度》的有关规定）。 　　第11条 现金流量预算包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等内容。 　　第12条 指标分解、分期控制： 　　1.年度预算应按季度进行分解，以利于按季度跟踪分析和监控； 　　2.月度执行预算是将季度预算指标进行第二次细分，作为各公司每月财务预算的具体执行目标，以月度和季度预算控制来确保XX公司年度财务预算目标的实现； 　　3.各公司、部门应将月度预算指标具体分解到各工作岗位并进行监控，以确保部门和公司目标的实现。 　　第三章 预算管理报表 　　第13条 公司年度预算报表包括：利润预算表、管理费用预算表、营业费用预算表、营业成本预算表、财务费用预算表、现金流量预算表、专项（工程、资本支出等）预算表、人员基本情况表、固定资产增减预算表、补充指标表等11张报表（表样详见附件1）。 　　第14条 各公司上报给XX公司的年度预算必须附预算编制说明书，主要说明以下内容： 　　1、编制本年度预算中主要财务指标的依据； 　　2、本年度预算与上年度实际发生情况的差异及其原因； 　　3、完成本年度预算的有利因素与不利因素； 　　4、为完成本年度预算目标拟采取的主要措施； 　　5、其他需要说明的有关问题：主要包括资产及费用摊销的金额与依据、外部市场变化、政策法规变化等对预算的影响。 　　第15条 各公司年度预算报表上报时间为每年的12月初，XX公司将在12月底前对各公司的年度预算予以批复。 　　第16条 各公司必须按时向XX公司财务部报送月度、季度和年度预算执行报表；月度预算执行报表在当月26日前上报(其中1月份的预算执行报表在1月31日前上报)；季度预算执行报表在季度终了10日内上报；年度预算执行报表在次年1月25日前上报。 　　第17条 XX公司月度预算及执行报表（随同财务