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XBRL基础知识与通用分类标准介绍 浪潮国际 分类标准与实例文档解析 XBRL基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到XBRL实例文档 分类标准与实例文档解析 XBRL基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到XBRL实例文档 为什么要有XBRL ? PDF、HTML、WORD、纸张…… 为什么采用XBRL 财务数据 披露信息 其他信息 审计师 公司网站 税务机关 监管部门 纸质报告 为什么采用XBRL 传统解决方案 －重复录入 －牺牲需求 信息化现状 －没有统一、开放的格式 －PDF、Excel、Word、HTML 带来的问题 －计算机无法“读懂” －不能互用、复用、对比 缺陷 －效率低 －易出错 －未充分挖掘信息价值 要让计算机“读懂”财务报告 ? 对财务报告进行抽象建模 需要一种被不同系统广泛支持的数据格式 ? 统一使用XML格式 如何解决上述问题 XBRL是什么 可扩展商业报告语言（XBRL）： eXtensible Business Reporting Language 结构化、动态的业务数据格式标准 是一种用于商业报告的“互联网语言” 使用基于XML的数据标记，描述财务报告各层面、 各部分信息 可扩展商业报告语言(XBRL) 为各种系统交换信息提供通用方法 不受操作系统限制 不受应用程序限制 不受数据库限制 XBRL拥有优于传统报告方法的许多优势,能突破时间和地域的限制有效提供信息,让使用者一目了然的得到需要信息 24 XBRL是什么 请注意,XBRL不是下面这些任何之一！ 不是会计准则或其他披露规定！ 不是一个系统！ 不是一种软件！ 24 XBRL不是什么 XBRL技术框架 XBRL技术框架 分类标准与实例文档解析 XBRL基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到XBRL实例文档 遵循统一的会计准则 共性 确认、计量和报告的结果 个性 对财务报告建模的基本思想 会计准则与XBRL分类标准 从会计准则到XBRL分类标准 从概念到模式文件 元素 标签 关系4：计算机中 的XBRL元素与用 户可读的标签间 的对应 关系3：存货 是流动资产的 一种，两者是 特殊与一般的 关系 关系5：概 3 4 5 xsd:element name=CurrentPortionOfNonCurrentAssets id=cas_CurrentPortionOfNonCurrentAssets type=xbrli:monetaryItemType substitutionGroup=xbrli:item abstract=false nillable=true xbrli:balance=debit xbrli:periodType=instant/ 念与所依据 的会计准则 间对应关系 关系1：展 示上的先后 顺序：流动 性有强到弱 1 2 关系2：流动 资产合计等 于各明细项 的加总 从关系到链接库 从关系到链接库 概念间的展 示顺序、层 级 概念间的复杂 关系（一般和 特殊等） 概念间的计算 关系（加和、 抵减） 元素与用户 可读的标签 间的对应关 系 对原有链接 库功能的增 强 概念与会计 准则条文间 的对应关系 1 2 3 4 5 XBRL分类标准的构成 链接库文件 元素的定义在模式文件中完 成，而关系则在链接库中描述。 在分类标准中，链接库文件是 可选的，这五个链接库可以全部都 有，也可以有其中的几个，也可以 一个也没有。 XBRL分类标准链接库简介 定义链接库 元素之间的定义层的关系由定 义链接库来表示，这些关系包括： ? 一般与特殊的关系(一个元素是另一个 元素的抽象，或者说一个元素涵盖了另 一元素，如：资产与流动资产) ? 原名与别名的关系(两个元素本质上表 达的同一个概念，如：实收股本与实收 资本) ? 必要关系(一个元素的存在依赖于另一 个元素，如：坏账准备与应收帐款) ? 相似关系(两套元素组合在结构上相似) 链接库的构成（一） 标签链接库 元素及其显示名称的映射在 标签链接库中表示。 标签链接库能够将模式文件 中定义的元素和人们更容易理解 的名称联系起来 链接库的构成（二） 列报链接库 列报链接用来定义元素与元素 在显示结构上的层次关系，以及顺 序关系，使元素能够按用户熟悉的 格式进行展示。 例如： 资产分流动资产和非