税收负担与税负转嫁练习题.docVIP

税收负担与税负转嫁 本章重点难点 1、税收负担与税负转嫁的概念 2、税收负担的衡量指标及影响税收负担的因素 3、税负转嫁的方式及税负转嫁的制约因素 学习目的 1、了解税收负担和税负转嫁的涵义 2、认识税收负担的衡量指标和影响税收负担的因素 3、掌握税负转嫁的制约因素和我国社会主义市场经济下的税负转嫁情况。 一、单项选择题 1、下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（ ） A、流转税 B、财产税 C、直接税 D、间接税 2、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（ ） A、税收冲击 B、税负转嫁 C、税负归宿 D、税收分配 3、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（ ） A、国内生产总值税收率 B、国民生产总值税收率 C、企业税收负担率 D、个人税收负担率 4、一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（ ） A、后转 B、消转 C、前转 D、税收资本化 5、通过市场买卖，由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是（ ） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 6、一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越小，越不容易（ ） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 7、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（ ） A、课税商品的供给弹性 B、课税商品的成本形态 C、课税商品的垄断程度 D、课税对像的性质宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题。 100％ 100％ 国民收入税收率＝税收总额÷国民收入×100％ 中观税负：即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。 微观税负：即指纳税人个体，如单个企业，农民，居民个人的税收负担。 企业税收负担率＝各种纳税总额÷同期销售收入×100％ 100％ 个人税收负担率＝个人实纳税额÷个人收入总额×100％ 国家职能的大小或国家对社会资源配置的参与程序的大小。 政府对社会资源支配程度高，必然体现为政府活动范围广，规模大，造成国家财政支出的增加，进而导致较高的宏观税率。 ③经济体制和财政体制的影响。 一般是单一制国家的宏观税率高于联邦制国家，高度集中体制下的宏观税负高于分权体制的下的宏观税负 ④国家经济发展目标、通货膨胀程度、是否处于战争状态也是影响宏观税率的重要因素。