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江西省高等教育自学考试 会计专业本科毕业论文 我国个人所得税问题探析 毕业论文诚信声明 本人郑重声明： 所呈交的毕业论文 《我国个人所得税问题探析》是本人在指导老师的指导下，独立研究、写作的成果。论文中所引用是他人的无论以何种方式发布的文字、研究成果，均在论文中以明确方式标明。 本声明的法律结果由本人独自承担。 毕业论文作者签名： 2012 年 5 月 1 日 摘 要 摘要内容： 个人所得税，即对个人获得的各种应税所得征收的一种税，于1799年始创于英国。由于具有税基广、弹性大、调节收入分配和促进经济增长等诸多优点，个税在世界各国得到广泛的推广和发展，成为许多国家财政收入的主要来源，影响力很大。据统计，目前一些发达国家的个税收入占其政府财政收入的比重平均达 45%左右，且仍处于上升趋势。中华人民共和国新版个人所得税2011年9月1日开始征收，在2011年11月10日，财政部公布数据，1—10月个人所得税收入累计5347.49亿元，提前两个月超额完成2011年全年指标。个税调整后民众反映不一，有关专家与网民就新个税展开激烈讨论，又一次将社会关注焦点引到影响国民生计的新个税上来。如何调整个税使其在增加国家财政收入的基础上朝着利国利民的方向发展已成为财政方面的又一大课题。 【关键词】 起征点 税收制度 新个税 目录 第1 章 个人所得税概述 1 1.1个人所得税概念 1 1.2个人所得税计算方法 1 1.2.2个体户纳税 2 1.2.3劳动报酬所得适用 2 1.3纳税内容 2 1.4个人所得税征收目的 3 1.5关于我国个人所得税改革问题 3 第2章 我国个人所得税存在的问题 4 2.1、税制模式不合理导致税负不公 4 2.2、税率档次过多，税率偏高 5 2.3、税务机关不依法实施税收处罚 5 2.4、缺乏有效的税收执法监督机制 5 2.5、对个人收入不能充分有效监控 5 2.6、扣除额显失公平 6 2.7、申报制度不健全，手段落后 6 第3章 我国个税问题对策 7 3.1、建立分类与综合相结合的课税模式 7 3.2、优化个人所得税税率 7 3.3、个人所得税制度透明化并建立联网制度 7 3.3.1、公开特殊人群的收入 7 3.3.2建立联网制度 7 3.4、?逐步实行规范科学的源泉控管 7 3.5、?健全个人所得税申报制度 8 3.5.1、采用纳税人的永久税号 8 3.5.2个人报酬完全货币化 8 3.6、 适当调整费用扣除标准 8 3.7、加快税务建设，提高征管效率 9 致 谢 10 参考文献 11 第1 章 个人所得税概述 1.1个人所得税概念 个人所得税（personal income tax），是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。 1.2个人所得税计算方法 　　应纳个人所得税税额= 应纳税所得额 × 适用税率- 速算扣除数 扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行) （工资、薪金所得适用）7级标准　应纳税所得额=扣除三险一金后月收入 -扣除标准 　说明： 　1．本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 2．含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。含税级距不含税级距税率速算扣除数不超过15000元的部分不超过14250元的超过15000元到30000元的部分超过1425元至27750元的部分超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分超过100000元的部分超过79750元的部分注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。每次应纳税所得额（含税级距）不含税级距不超过20000元的不