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材料审核岗工作流程及职责 （一）材料采购报账 根据应付账款余额督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单——→审核采购部传递的发票,有扣罚的严格按照金额扣罚执行，无误后于I1系统中生成凭证 借：原材料/广宣品/备品备件—各二级科目 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——客户单位 ——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传税务岗复核 注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票,要求发票上必须有采购员和采购主管的签字确认,入库单必须有采购员和仓库保管的签字确认。 （2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 （3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。 （4）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。 （5）采购发票如有扣罚 一般从入库单上可以体现 ,一定要按金额扣罚制扣罚. （二）采购付款 1、审核付款 （1）根据付款周期→审核采购传送的“付款请款单”审批是否在周期内（报表0座机电话号码查到期应付款）→报送财务经理签字→传出纳岗付款 （2）签收出纳岗传来的“付款请款单”及银行付款凭证→在ERP系统付款作业模块中制作原材料付款凭证编制记账凭证 借：应付账款——客户单位 贷：银行存款 （1）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。 （2）过账后核销：总账＝＞核销处理（50020模块），进入核销处理界面，在科目里按F9键选择做过付款凭证需要核销的供应商，点击＂传送未完成项目＂，点击＂Auto Offset＂自动核销，然后确认后过账． 过账时必须借贷方控制科目一样，借方总计和贷方总计金额相等，如金额不等可手动调整 2、应付账款 不定期督促采购员报账——→季末打印应付账款科目余额表传采购部采购员核对→由采购部传与供应商对账—→保证应付账款的真实与正确 注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。 （三）审核仓库明细账 （1）暂估入库 材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员月底刷成本前应在系统仓库管理模块65120中调整原收料单价，保证发票和所附收料单金额之和一致。 月末,对方（指关联企业）已经开票我方已入库,但是发票没有收到时,可以让对方把发票扫描给我们,用扫描件认证抵扣进项税, 借:原材料/物料等 应交税费---增值税 进项税-可退 贷:应付关联企业款---经营类; 发票扫描给我们但我方未认证抵扣税金的,则 借:原材料/物料等 其他应付款---暂估往来调整 贷:应付关联企业款---经营类 如果对方已经开票,我方尚未入库的,作在途存货处理. 借:在途存货 其他应付款-暂估往来调整 贷:应付关联企业款---经营类 如果对方未开票,我方已经入库的,做一般暂估处理.给对方要其开票单价,确定我方入库单上的暂估的价格准确. 借:原材料/物料 贷:应付账款---暂估 2、计算加权平均价格 材料加权平均单价 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期材料发出单价。 本期收货数量+期初结余数量 3、盘点 每月底组织对原料、包装、低耗等仓库实物盘点一次→督促仓库管理员编制实物盘点表→编制存货盘存明细表和汇总表→及时提供盘点结果→协助仓库管理员报告有关问题事项→根据公司处理决定编制记账凭证 （四）月末结帐 1.月底最后一天，将采购发票全部审核完毕并入帐，并将抵扣联交税务会计认证； 2. 暂估入帐 确定暂估单价 登录报表系统，白象操作层报表 财务报表 应付月末结帐 收货与供应商发票核对 已收货未开票 （0座机电话号码）本月的 ，引出暂估报表明细，检查调料的暂估单价是否有异常情况，若有则通知采购员确认，并提供正确采购单价，并在仓库管理 库存价值调整批处理（本期未结收货单价格调整）中凋整暂估单价 3.呆滞品计提：依据生管提供呆滞计提签字版（总经理签批）在系统仓库管理 库存价值调整中做调整 4.与生管核对调料报表 三 制作报表 1.登录报表系统，白象操作层报表 财务报表 应收帐 控制科目明细表（0座机电话号码） 在控制科目里筛选应付账款-购货和预付账款-存货类 登录报表系统，白象操作层报表 财务报表 应付月末结帐 收货与供应商发票核对 已收货未开票（0座机电话号码）-（暂估表） 用这两个报表做应付账款明细表以及预付账款明细表 2.登录报表系统，白象操作层报表 财务报表 库存帐（0座机电话号码）,以及生管做的呆滞品明细表做呆滞存