06_第六章 会计信息系统内部控制与审计.pptVIP

目 录 第一节 会计信息系统内部控制 第二节 会计信息系统审计 二、会计信息化审计的内容 四、会计信息化化审计的方法 四、会计信息化审计的方法 ?计算机审计方法 求职应注意的礼仪 求职时最礼貌的修饰是淡妆 面试时最关键的神情是郑重 无论站还是坐，不能摇动和抖动 对话时目光不能游弋不定 要控制小动作 不要为掩饰紧张情绪而散淡 最优雅的礼仪修养是体现自然 以一种修养面对两种结果 必须首先学会面对的一种结果----被拒绝 仍然感谢这次机会，因为被拒绝是面试后的两种结果之一。 被拒绝是招聘单位对我们综合考虑的结果，因为我们最关心的是自己什么地方与用人要求不一致，而不仅仅是面试中的表现。 不要欺骗自己，说“我本来就不想去”等等。 认真考虑是否有必要再做努力。 必须学会欣然面对的一种结果----被接纳 以具体的形式感谢招聘单位的接纳，如邮件、短信 考虑怎样使自己的知识能力更适应工作需要 把走进工作岗位当作职业生涯的重要的第一步，认真思考如何为以后的发展开好头。 Thank you 商业大学会计系《会计信息系统》课件 第*页 第五章 会计信息系统内部控制与审计 第一节 会计信息系统 内部控制 第二节 会计信息系统审计 一、会计信息化对内部控制的影响 1、操作员身份的识别 2、内部稽核的削弱 3、磁性介质的缺陷 4、系统的脆弱性 1、采用计算机处理，会计数据变成以肉眼无法识别的形式存储在磁盘上，从而失去了直观性。同时，计算机系统的透明度较高，因而数据的安全性、保密性等控制变得尤为重要。这就使得会计信息化系统本身必须具备严格的内部控制制度。 2、计算机会计数据的处理是在一个封闭的系统中进行的，会计数据处理的准确性完全取决于应用程序和硬件的可靠程度。因而会计信息化系统必须有在计算机处理方式下的内部控制。 二、会计信息系统内部控制的必要性 1、系统开发过程的控制 (1)开发方法与方式的控制。 (2)对数据的定义和处理程序的控制等。 2、组织控制 （l）部门之间的组织控制。 （2）部门内部的岗位分工控制。 3、应用控制 包括：系统管理员、操作员、复核员、软件维护员、硬件维护等。 三、会计信息系统内部控制的方法 要建立严格的会计软件维护申请、审批、验收管理制度。 5、数据安全保密控制 各种程序文件和重点数据文件要定期备份存档，便于发生故障后能及时恢复。 6、建立健全各项管理制度 主要包括：会计职责划分、操作规程、软硬件管理制度等，以保证会计信息的合法性、适用性、正确性、完整性、真实性。 4、会计软件维护控制 一、会计信息系统审计概述 1、信息化审计含义 信息化审计是针对会计信息系统而言的，由于许多会计核算工作由计算机完成，因此对实现会计信息化的单位进行的审计一般都可称之为会计信息化审计，也包括利用审计软件来对会计软件、会计核算程序、会计数据进行审计。 2、信息化化对审计的影响 （1）对审计线索的影响 （2）对审计技术的影响 （3）对审计技术手段的影响 （4）对审计标准和准则的影响 （5）对审计人员的影响 1、内部控制系统的审计 对会计信息系统的内部控制系统进行审计的目的：一是为了在内部控制系统进行审计的基础上，对会计信息系统的处理结果进行审计；二是为了加强内部控制，完善内部控制制度。 2、系统开发审计 系统开发审计是指对会计信息系统开发过程进行的审计，它是一种事前审计。系统开发审计一方面检查开发活动是否受到恰当的控制，系统开发的方法程序是否科学、先进和合理；另一方面还要检查系统提供的输出资料是否符合规范。 计算机程序的审计是会计信息系统审计的重要内容，也是审计中比较困难复杂的任务。对应用程序的审计，可以对程序直接进行审查，也可以通过数据进行间接测试。 4、数据文件审计 对数据文件的审计，可以将文件的数据打印出来检查，也可以在计算机内直接进行审查。数据文件审计有两个目的，一是对数据文件进行实质性测试，二是通过数据文件的审计测试一般控制措施或应用控制措施的符合性。 3、应用程序审计 三、会计信息化审计的步骤 会计信息化审计一般要遵循以下步骤： 1、明确审计任务 2、对内部控制系统进行初步审核和评价 3、对内部控制系统进行详细审核和评估 4、进行符合性测试 5、进行实质性测试 6、编制审计报告 审计方法的采用主要取决于审计内容，对不同的审计内容可采用不同的方法。根据会计信息化审计的内容，相应审计方法主要有： 1．会计数据文件的审