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会计继续教育答案：企业所得税 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 单选题 B B C A D D D B D 多选题 A B C D A C A A B D A B D B A B C A B A D A B C D A B 单选题（共9题，每题5分，共计45分） ） 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ B ）。 A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 2.企业所得税规定的其他收入包括 B 。 A、无形资产转让收入 B、债务重组收入 C、销售存货收入 D、股权转让收入 3.根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ C ）。 A、股权转让收入 B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C、出口货物退还给纳税人的增值税税款 D、接受捐赠收入 4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（A） 。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、房产税 5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ D ）。 A、纳税人直接向某学校的捐 B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是 D 。 A、支付违法经营的罚款 B、被没收财物的损失 C、支付的税收滞纳金 D、支付银行加收的罚息 7.某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（ D ）万元。 A、82.5 B、85 C、187.5 D、190 8.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（ B ）。 A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法 9.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（ D ）。 A、海水养殖 B、．内陆养殖 C、．花卉养殖 D、．家禽饲养 多选题（共11题，每题5分，共计55分） 1.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有（A B C D）。 A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 C、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 D、企业在转让投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 E、 2.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（A C ）。 A、年数总和法 B、当年一次折旧法 C、．双倍余额递减法 D、缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50% E、 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ A ）。 A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失 C、向投资者支付的股息 D、缴纳的教育费附加 E、 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有 A B D 。 A、纳税人按照买卖合同约定支付的违约金 B、纳税人缴纳的消费税 C、企业之间支付的管理费 D、非金融企业向金融企业借款的利息支出 E、 5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ A B D ）。 A、财政拨款 B、国债利息 C、物资及现金溢余 D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 E、 6.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ B ）。 A、外购商誉 B、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产 C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E、 7.下列各项中，属于企业自行计算扣除的资产损失是 A B C 。 A、企业各项存货发生的正常损耗 B、企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失 C、企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失 D、企业在黑市买卖发生的损失 E、 8.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计