4-1-2资产类——应收账款.docVIP

应收账款实质性程序 被审计单位： 项目： 应收账款 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间：2010-03-31 复核： 日期： 一、审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 A应收账款 √ B所有应当记录的应收账款 √ C记录的应收账款 √ D应收账款 √ E应收账款 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 财务报表的认定 存在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列报 评估的重大错报风险水平 (高/中/低) 控制测试结果是否支持风险评估结论(是/否) 需从实质性程序获取的保证程度(高/中/低) 计划实施的实质性程序 索引号 执行人 　 　 　 　 　 1.获取或编制应收账款明细表 (1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准