第20章 企业内控制流程 企业内部控制流程——关联交易.docVIP

第20章 企业内部控制流程——企业并购 20．1 企业并购与审批控制 20．1．1 潜在并购交易审核流程 1．潜在并购交易审核流程与风险控制图 潜在并购交易审核流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 总会计师 并购项目组 D1 D2 潜在并购交易审核流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 总会计师 并购项目组 D2 2．潜在并购交易审核流程控制表 潜在并购交易审核流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业并购项目组要对企业的并购活动事先做好一个规划，并编写并购规划呈报总经理审批 D2 2．并购项目组在选择目标企业时，应优先考虑与企业产品相近的厂商或企业所熟悉产品的上下游的厂商 3．对并购目标企业进行基本情况调查，通过筛选排除不符合企业并购要求的并购企业，进而初步确定最终的并购目标企业，并上报总经理、总会计师审核，最后由董事会确定并购目标企业 相关规范 应建 规范 ( 并购交易管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 (《中华人民共和国合同法》 文件资料 (《并购规划》 (《并购意向书》 责任部门 及责任