行政事业单位内部控制规范导论.pptVIP

三、主要风险点：预算和计划编制不合理、采购活动与业务活动脱节；审核和验收不合格；规避公开招标；档案管理不善。 四、政府采购预算编制与审核环节控制措施 各业务部门根据实际需求提出预算建议书，政府采购部门、财会部门要根据各部门工作计划和资产存量情况对资源进行分配。 五、采购计划编制、审核、审批环节控制措施 （1）编制：业务部门按季度提交政府采购计划；采购项目数量和资金来源根据预算制定，不得编制资金未落实的计划；不得以化整为零等方式规避公开招标。 （2）审核：政府采购部门负责审核，重点是计划是否列入预算；计划是否与工作计划和资产存量相适应；专业性设备是否附技术部门的审核意见。 六、政府采购申请、执行环节控制措施 （1）申请：业务部门提交申请，申请文件需列明项目名称、金额、资金来源、需求登记日期、项目分类（货物类、服务类、工程类）。业务部门负责人复核，重点是申请是否有预算指标；是否符合工作需要；文件内容是否完整。 （2）审核：政府采购部门审核，重点是申请与计划是否相符；采购成本是否控制在预算指标额度内；经办人员是否进行了市场价格调查；政府采购组织形式与方式是否符合规定。 （3）信息公布：公开招标公告、邀请招标资格预审公