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A Sharing Session by Mr. Jovan Ong （王伟进） 财富规划的3个阶段 增值 投资和增长 1 保障 利用信托架构进行资产隔离2 继承 利用信托架构进行遗产规划 3 无遗产继承/保障规划的后果 举例：超高净值个人拥有以下境内、境外资产 住宅物业 商业物业 政府证券 私营/上市公司股票 现金 股息及利息收入 保险 珠宝，字画，古董，车辆 估计价值为2000万美元 遗嘱与信托的区别 （1）遗产继承缴付法院，律师，及遗产管理委任书费用（境内） （2）遗产继承缴付法院，律师，及遗产管理委任书费用（境外） （3）支付境外遗产税 （4）税务机关诉讼- 居住地争论 （5）遗产债权人擅自收回所欠款项 （6）继承人之间的诉讼 – 不满遗产分配 （7）死者或继承人的债权人诉讼 （8）配偶诉讼- 正在办理离婚手续 扣除以上费用之后，超净值个人的总资产低于2000万美金！ 在海外许多国家均存在遗产税，如果超净值个人在这些国家存放资产，且没有进行适当的规划，这些资产就会被纳入该国遗产税征收的范围。 亚洲地区 日本 50% 韩国 50% 菲律宾 20% 台湾 10% 欧洲地区 德国 50% 瑞士 50%（非所有行政区域） 法国 40% 希腊 50% 英国 40% 西班牙 34% 比利时 30% 美国 55%（2013年以后） 遗产税与居住地紧密相关，在共同法（英美体系法律）中，居住地由多个因素决定，而且每个国家都有自己的一套说法。 国际税法（遗产税） 资产保护/保值 保护个人资产，将规划的资产与外部风险隔离开来，如政治风险（没收、充公等） 免受债权人或第三方的侵蚀 财富传承 确保资产在家族内部流动，并向继承者提供教育、医疗等费用 避免进行遗嘱认证程序 将资产与前配偶进行隔离，提供家庭新成员的日常开支，如医疗费用 赋予家族成员参与资产投资的权利 税务规划 利用税务减免政策 避免遗产税 为什么需要遗产规划？ 将资产所有权由客户（委托人）转移至信托公司（受托人） 信托资产不纳入遗产范围 避免继承人或受益人之间的纠纷 无遗嘱认证费用 无需缴纳遗产税 避免臃长和昂贵的遗嘱认证过程 为什么设立信托？ 一般我们称之为遗产规划 1、信托是一种法定的关系。由一位财产拥有人（成立人/委托人）将财产的拥有权转予受托管的人（受托人）， 以受益人的利益为导向，替受益人保管及管理信托內的资产 2、受托人必须遵守信托法，并以受益人的利益为第一原则 3、受托人必须依照信托书及委托人的意愿，管理资产 通过信托进行规划-什么是信托 注意： 信托不是公司实体，而受托人才是。 信托的主要特点 客户（委托人）的权利 有权终止信托 有权直接管理、进行投资 有权指定他人管理投资 有权在任何时间为所有受益人提出分配的要求（注意：分配给非受益人是不容许的） 有权在任何时间向信托注入新的资产 有权在任何时候提出变更分配形式或架构的要求 信托分类 设立信托前先行考虑： 可撤销信托 、 不可撤销信托 保护者、无保护者 全权信托、固定信托 自益信托 他益信托 公益信托 生前信托 遗嘱信托 信托一般可持有资产类型 存放银行的现金类资产 存放银行的金融投资类资产 大额万能寿险 房地产（通过信托公司的BVI账户持有） 注意：信托公司（受托人）根据评估情况决定是否接受房地产，一般评估分为以下几个方面： 品质优异的房产，如英国、加拿大、新加坡、香港、澳洲、新西兰的房产 物业必须投保，且产权清晰 物业的详细信息，如永久/非永久，出租/自住，抵押情况的等待 信托公司 (受托人) 银行账户: 现金,股票 其它金融资产 离岸万能寿险 (可向银行融资购买) 银行抵押贷款 信托案例 客户 （单一委托人） 建立信托 意愿书 离岸公司1 （BVI） 离岸公司2 （BVI） 离岸公司的董事由信托公司指定 房地产 位于法律框架完善的国家，如新加坡 保留有限的权利： 委托人（客户） 信托可为可撤销/非可撤销信托 受益人（由委托人指定，可以不是家庭成员） 受益人 配偶 子女 家族成员 他人 信托资产的分配由委托人决定 万能寿险 保险的概念-流动性管理 超净值个人有足够的流动资产用于缴付所欠的各项债务，以及未来家庭成员的日常支出吗？ 家庭的生活水平会受到影响吗？ 公司的生意或利润会受到影响吗？ 合作伙伴或公司有能力购买所遗留的股份吗？ 注意： 债务不因人的在世或离世而消失，如：未偿清的贷款、银行卡账单、遗嘱认证费用、法院的相关费用、位于其他国家资产的遗产税、家庭成员的各项生活开支，等等。 解决方案： 考虑购买保险增加流动性，用于支付未偿清的债务、维持现有生活水平，为公司继续运营提供支持。 万能