演习：工赁向上计画にむけて(1日目午後)财务计画の基…资料.pptVIP

工賃向上計画の作成 ～ ビジネス?プランのうち財務計画の初歩の初歩を考える ～ 2012年10月4日 国立のぞみの園　事業企画局研究部 志賀 利一 2012年度　サービス管理責任者指導者研修　就労分野 演習：工賃向上計画の作成のタイムテーブル財務計画の初歩の初歩 16:30-16:40 財務計画の講義 ビジネス?プランニングの概要 財務計画の意義 固定費とキャッシュ 16:40-16:45 演習の進め方 学園まんじゅう事業の説明 ２つの課題とタイムスケジュール 16:45-16:55 演習① 売上推移のタイプ選択 月間の売上目標の決定 16:55-17:05 演習② 事業開始時の運転資金の計算 （余裕があればリスクと対策話し合い） 17:05-17:15 グループ発表 売上推移のタイプ別選択状況 ２～３グループ発表 17:15-17:20 まとめ ビジネス?プランニングの確認 労働法規も少し（最低賃金?社会保険?休憩等） ビジネス?プランニングの概要 どのような目標に向けて、どのような事業を、どのような段取りで進めていくのかを、マネージメントチームが取りまとめる計画書 起業家なら、資金の調達等において最も重要となる資料 就労支援事業において、生産活動を企画?計画する際に欠かすことができない。サービス管理責任者は、当然このマネージメントチームの重要な一人である ビジネス?プランニングとは その内容（就労支援版） ①　事業内容：生産活動の商品?サービスとその特徴と基本的経営戦略の概要 ②　人的体制：事業の責任者と職員体制、参画する利用者像 ③　市場予測：商品?サービスの優位性や市場の動向、中長期的な見込 ④　財務計画：収支予測、資金計画をしっかりと数字で ⑤　リスク要因：発生する可能性のある潜在的リスクとその対策案（撤退の底も予測） ←　今回の演習 財務計画の意義 新たな事業（生産活動）の財務状況予測を数字で明確に示す 売上目標額の設定（その実現可能性も考えておく） 必要な運転資金の設定（資金入手の方法と返済方法） 工賃向上計画に沿ったものか（利用者に支払う金額をわかりやすく明記） 財務状況のシュミレーション（現実の様々な条件に沿った可能性を検討） 財務計画の意義 その内容 ①　売上見込：売上目標額の設定と短期?中期?長期の予測 ②　初期費用：不動産取得、設備機器等費用、改修費、事前職員教育等 ③　収支予測：月単位の売上と支出の予測（当面の運転資金予測） ④　損益計算?貸借対照：年度単位の予算（減価償却等の長期的な計画） ⑤　損益分岐分析：月単位?年単位で損益バランスをどのように保つか資産 ←　今回の演習 ←　今回の演習 大前提：利用者の工賃は固定費として考える 生産?販売量の変化に関係なく生じる「費用」のこと 具体的な固定費の例 人件費（工賃）、賃貸料、減価償却費　他 一方、変動費とは生産?販売量に比例して増えていくもの。例えば、 原材料費、光熱水費、販売手数料　他 固定費とは 直感的に固定費がわからないと??? 固定費は、言い換えれば、運営していくぎりぎりの費用のことです。 この費用を想定せずに、売上見込を考えることはできません。 そして、工賃の総額（総人件費）を設定せずに、固定費を考えることはできません。 売上高の変動に合わせて、工賃額を変えていませんか？　→　何時まで経っても工賃向上は望めません。 ちなみに 賃金のあり方は、経営に直接結びつくものですし、本人の能力、生計、世間相場、そして成長を適切に評価するなど、さまざまな側面から検討が必要です（障害者雇用管理マニュアルより省略?抜粋） 定期的に定額の収入が得られることにより、計画的な消費が可能となり、貧困を乗り越え、生活の質を高めることが可能になる（貧困の経済学参考にした文書） 学院だんご 地方都市の商店街で５０年間続いた老舗のだんご屋からの提案（協議） 店舗?ブランド名そのままに就労支援事業に引き継いでほしい 建物は賃貸、当面（１年以上）技術指導を行うがその費用は不要 過去３年の売上は、メインが単価100円の学院だんごを500個、360日販売 過去３年の製造?販売は、４人（店主?妻?娘?従業員１人／製造技術者） 背景 事業見込の前提 だんご屋から数件離れた商店街に３０人規模の就労支援事業を展開中 就労支援事業（元の事業所の一体運営）として学院だんごの製造?販売を行う メインが単価100円の学院だんごを日に500個、360日販売 メイン以外の商品で毎日１万円ほどの売上がある 概ね利用者が６人働ける職場建物は賃貸、当面（１年以上）技術指導等のサポートを受ける 建物の賃貸は、月30万円（固定費）、光熱水費は概ね月30万円（変動費） 従業員１人は同一の労働条件で雇用継続（生産