非财务经理的财务课程要点.pptVIP

非财务经理的财务课程 2009年2月10—14日 北京 香山金源商务中心酒店 主讲老师：朱京崋 财务顾问 空杯心态 一个将军来到一个庙里求佛，一个老和尚给将军倒茶，倒的茶已经溢出了。和尚并没有停止。告诉将军你现在的心态就给这杯茶一样是满的，什么也装不进去。 企业为什么会出现资金周专危机？ 过多的投资 应收帐款太多 存货太多 快速的销售 通货膨胀 销售季节性波动 一些突发事件 付款太快 变现能力比率 流动能力比率 公式：流动比率=流动资产/流动负债 （反映企业短期偿债能力） 速动比率 公式：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 意义：反映企业短期偿债能力 主要指变现能力强的流动资产 保本点 太小=欠款多 太大=效率不高 国际惯例=1—2%（适中） 惯例=1—1.5% 0.5---1% 经营性比率 （周传性） 存货周转率= 主营业务成本 平均存货 平均存货= 期初- 期末 2 存货天数= 360 存货周转率 原材料入 原材料出 产成品入 产成品出 原材料周期 生产周期 销售周期 以销定产 销售预测 应收账款周转率= 主营业务收入 平均应收帐款 平均应收帐款= 期初余额-期末余额 2 应收帐款周转天数= 360 应收帐款周转率 流动资产周转率= 主营业务收入 平均流动资产 流动资产周转率反映流动资产的周转速度