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税法复习题 一、单项选择题 二、多项选择题 1.下列选项中属于税收法律的有（ ）。 A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《税务部门规章制定实施办法》 C.《中华人民共和国车船税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》 E.《中华人民共和国消费税暂行条例》纳税人销售下列特定货物，按4％征收率计算缴纳增值税的有（ ）。 A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.生产销售商品混凝土 D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 E.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 A.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天 B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务 C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税 D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。 A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰 C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油 E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 A．纳税人用于连续生产应税消费品 B．用于职工福利的应税消费品 C．用于奖励的应税消费品 D．委托加工的应税消费品收回后用于连续加工的应税消费品 E. 委托加工的应税消费品收回后直接销售 9．下列混合销售行为中应征营业税的有（ ）。 A．运输公司卖货并负责运输收入 B．商场卖货并负责安装调试收入 C．火车上销售食品饮料 D．OK厅供应点心等小吃 E. 企业销售产品并负责运输 10．下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。 A．利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C．劳务报酬所得 D.偶然所得 E.特许权使用费所得 三、判断题 四、简述题 　　１.个人所得税法如何定义居民纳税人与非居民纳税人的？ 2.企业所得税法对居民企业与非居民企业是如何划分的？ 3.增值税视同销售行为有哪些？ 4.增值税法定扣税凭证有哪些？ 5.消费税计税办法 6.混合销售与兼营行为的区别 五、计算题 1．假定某企业为居民企业，20年经营业务如下：　　（1）取得销售收入2500万元。　　（2）销售成本1100万元。　　（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。　　（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。　　（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。　　（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育费29万元。　　要求：计算该企业20年度实际应纳的企业所得税。2012年1—12月收入情况如下： （1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元； （2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区； （3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元； （4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。 工资、薪金所得个人所得税税率表 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的 0 2 超过500元-00元的部分 10 3 超过00元-000元的部分 5 4 超过000元-000元的部分 5 超过000元-55000元的部分 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算全年工资和奖金应该缴纳的个人所得税；　　（2）计算翻译收入应该缴纳的个人所得税；　　（3）计算A国讲学收入在我国应该缴纳的个人所得税；　　（4）计算B国讲学收入在我国应该缴纳的个人所得税。 　. 某市区一家大型商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，201年9月有关生产经营情况如下： （1）本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮，取得含税收入22.60万元；销售切面、饺子