U9V2.8组件化实施方案实例指导_ZT-020标准成本.ppt

标准成本 场景描述 应用模式 要点说明 产品方案 系统实现 实施要点 QA QA 发件人: 于新刚 [mailto:yuxg@] 发送时间: 2013年7月29日 10:57收件人: 李晓辉; zhangpg抄送: dengyao; gejing1; 杨运良; liugt; zhangq; 北方-王广宇; zhangjw主题: 关于三金项目的差异处理及标准成本吸收法探讨 各位好， ??? 上周去了三金项目，讨论其成本方案，其中有两个差异问题（计划价下），培国尽快提PMP, 晓辉指导现场给处理下； 1， 问题1：通过单据调整料品库存时差异的处理，三金的材料发出，单据（领料单或者调出单）打印发出2个A，实际现场发出1个A，1个B，然后再通过单据调整，杂收1个A，再杂发1个B，但杂收时，因为自动取计划价，所以没有差异，导致之前发出2个A时其中一个A的差异没有被对冲掉，也就最终形成，实际发出1个A，但有2个A的差异；这个情况在三金还挺多，逐月累计，差异就变得挺大。你们研究下，怎么处理比较合适？ -----dy:后续杂收支持按实际价计价可解决。目前只能根据杂收计划价与完工实际价差额进行成本调整。 2， 问题2：计划下错误下调整导致数量为0差异不为0且巨大的处理，比如之前计划价错误为2147.01,实际计划价应为2.14701；料品成本处参数为，调整生效期期初成本，数量发光后，巨大的差异金额留下了(几笔很大的都在上千万），如何温和调整处理，请研究后指导调整。 ----- dy:异常金额调整，转主营业务成本。 QA 另外，和三金赶来的马来西亚籍财务总监讨论了标准成本及差异处理情况，东西方的不同，我简单说下，以后一起找资料多研究下；其母公司的三个要求： 1，其材料的采购要素构成：材料价+采购费（如年度采购金额的7%）+管销费（也是比例计算）； 科目处理：如采购件A，标准成本107（100+7），实际发票110；则 借： 存货?????? 107 ???? 材料差异???? 3 ?? 贷：应付暂估??? ?110 同时，自动根据科目里的采购费要素7；生成如下分录，目的是冲销成本里包含的期间费用； 借????? 材料差异??? 7 ??? 贷??? 管理费用-采购费????? 7 2，要求上述采购件要素构成，能带到半成品，产成品； 3，在损益表里也能体现，如下， 主营业务收入 -主营业务成本? （此时该成本包含标准的管理费用和销售费用，如本月可能总的实际采购费用50万，此处提取包含的标准采购费可能有45万） -材料差异（各材料差异直接汇总体现在这里，可点开查看各料品明细） =毛利 -实际管理费用 -实际销售费用 +管理费用-采购费 7? （此时，把之前主营业务成本处扣减的标准采购费补回来，不然就减了两遍了） =净利 其目的：就是认为采购，和销售都是围绕产品生产，其在分析产品毛利时，就要看到这些因素夹杂在里面有没有赚到钱，就是让采购和销售人员的费用，和产品更紧密；先预提，再冲销； QA u9暂时不能实现，主要有如下三方面： 1，成本构成要素字段不灵活；采购件的要素字段就1个，材料费，采购成本勉强算一个，但到了半成品就整合了； 3， 自动按标准成本里的要素值结转到费用科目里面去；如转换采购费的差异； ----- dy:以上两个都是老问题，存货不支持成本要素，未来大版本下才能考虑。 4， 差异无法体现在毛利分析表和损益表，然后再冲减； ----- dy:差异可以体现在损益表中,个人觉得现有产品应该可以实现，请张茜老师确认下； 但无法在毛利分析表中体现，主要原因在标准法下入库时实际与标准的差额直接记入标准成本差异，u9现有毛利表中销售成本只考虑标准成本。 标准法下国外企业差异月末全部转损益，而国内企业多数情况会按算法把差异在发出商品、存货、在制品中分摊，利用差异可调节当期利润。差异若在毛利分析表中体现，由于各种企业的处理方式有一定差异，可通过客开从总账科目取数，但无法明细到料品。 ???? 当然目前u9的标准成本吸收法无法实现，有东西方差异的因素，主要是咱们的会计和税务政策导致产品这样开发和做，如要素字段，只是当时，我们的标准成本应该按照西方标准做法来开发的，但显然当时很多细节大家都不知道，后来，因为重心转向实际成本，且标准成本没有原型，这些更无法深入研究了。当然，即使实现了，也很难通过国内的会计和税务政策，不过，在国外母公司越来越要求中国子公司和母公司的成本体系能一套规则下，当地的会计和税务政策，也许会开绿灯的。目前经过讨论，基本短期目标，基本锁定还是使用标准成本下的实际成本核算，但其母公司仍在研究攻关，希望未来说服当地税务部门，未来使用标准成本吸收成本核算模式， 所以，后续如果还有规划（包括老刘在NC的成