《企业纳税实务》-企业所得税习题答案.docxVIP

【1】依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于（）。A: 居民企业B: 非居民企业C: 股份制企业D: 联合企业答案居民企业【2】企业所得税法关于界定实际管理机构的关键标准是（）。A: 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B: 对企业的经营活动不产生实质性影响C: 对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实际管理和控制D: 对企业的生产经营活动负部分责任答案对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实际管理和控制【3】根据税法规定，非居民企业（）。A: 无纳税义务B: 负无限纳税义务C: 负有限纳税义务D: 自行向取得境内收入的当地税务机关申报纳税答案负有限纳税义务【4】企业所得来源地的确定原则是（）。A: 销售货物所得，按交易活动发生地确定B: 提供劳务所得，按照劳务发生地确定C: 转让不动产所得，按转让企业所在地确定D: 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定答案· 销售货物所得，按交易活动发生地确定· 提供劳务所得，按照劳务发生地确定· 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【5】企业取得的非货币形式收入包括（）。A: 固定资产和无形资产B: 生物资产C: 股权投资D: 存货答案· 固定资产和无形资产· 生物资产· 股权投资· 存货【6】企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）。A: 按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B: 按企业的最低价格确认实现的收入额C: 按企业的最高价格确认实现的收入额D: 按公允价值确认实现的收入额答案按公允价值确认实现的收入额【7】下列各项符合收益性支出要求的有（）。A: 受益期不超过一年或一个营业周期的支出B: 发生支出的目的是为了取得本期收益C: 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D: 收益性支出一般直接计入费用账户答案· 受益期不超过一年或一个营业周期的支出· 发生支出的目的是为了取得本期收益· 收益性支出一般直接计入费用账户【8】企业所得税不得在税前扣除的项目是（）。A: 销售成本B: 销售费用C: 未经核准的准备金支出D: 以前年度亏损答案未经核准的准备金支出【9】计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）。A: 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B: 与取得收入有关的支出C: 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D: 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息答案· 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项· 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出· 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息【10】企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足（）条件准予税前扣除。A: 企业实际发生的B: 与取得收入有关的C: 与企业有关的D: 合理的答案· 企业实际发生的· 与取得收入有关的· 合理的【11】下列支出项目中由企业和个人共同承担的是（）。A: 工伤保险费和生育保险费B: 企业代扣代缴的个人所得税C: 基本养老保险费和基本医疗保险费D: 失业保险费和职工住房公积金答案· 基本养老保险费和基本医疗保险费· 失业保险费和职工住房公积金【12】下列支出符合税前扣除要求的是（）。A: 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分B: 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分C: 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除D: 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分答案· 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分· 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分· 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除· 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分【13】不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）。A: 按照实际发生的支出作为计税基础B: 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C: 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D: 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础答案通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础【14】工业企业同时满足哪些条件则为小型微利企业（）。A: 年度应纳税所得额不超过30万元B: 从业人数不超过100人C: 资产总额不超过2000万元的企业D: 资产总额不超过3000万元的企业答案· 年度应纳税所得额不超过30万元· 从业人数不超过100人· 资产总额不超过3000万元的企业【15】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）。A: 可以享受减计收入20%的优惠B: