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Chapter 9　現金 一、選擇題 （④）1. 以零用金支付郵費時，應作分錄為： ① 借：郵電費，貸：現金　 ② 借：郵電費，貸：零用金 　 ③ 借：郵電費，貸：應付費用 ④ 不必作分錄 （③）2. 年底零用金未補充亦未將動用部分入帳，對財務報表的影響為： ① 費用高估、資產高估　 ② 費用高估、資產低估　 ③ 費用低估、資產高估　 ④ 費用低估、資產低估 （②）3. 台灣公司8月31日帳上現金為$44,100，經盤點包括銀行存款$35,000、即期支票$3,655，員工借款借據$5,000，郵票$445，則正確現金餘額為： ① $35,000　 ② $38,655　 ③ $43,655　 ④ $44,100 （③）4. 下列那一項不會出現在銀行提供的對帳單上？ ① 託收票據收訖　 ② 扣收手續費　 ③ 在途存款　 ④ 存款利息收入 （④）5. 編製銀行調節表時，對上個月底的未兌現支票： ① 不論是否兌現，均不必列入調節表　 ② 不論是否兌現，均列入調節表　 ③ 已兌現者列入調節表，未兌現者不必　 ④ 未兌現列入調節表，已兌現者不必 （②）6. 存入銀行之客戶支票因存款不足退票，公司帳上應作分錄為借： ① 銀行存款　 ② 應收帳款　 ③ 其他費用　 ④ 現金 （④）7. 在何種情況下應貸記零用金： ① 設置　 ② 使用　 ③ 增加　 ④ 減少　時 （②）8. 下列有關銀行透支之敘述，何者正確？ ① 與銀行存款互抵，淨額列為資產　 ② 列為負債，但得和同一銀行的存款互抵　 ③ 為異常狀況，應列為流動負債　 ④ 列為資產 （③）9. 銀行調節表中，企業應補作分錄的調節項目為： ① 在途存款　 ② 未兌現支票　 ③ 銀行手續費　 ④ 銀行錯誤 （④）10. 下列何者不得列為現金？ ① 銀行活期存款　 ② 郵政匯票　 ③ 即期支票　 ④ 郵票 （②）11. 期末盤點現金，若手存金額比帳上少$80，則應： ① 借記現金$80　 ② 借記現金短溢$80　 ③ 借記銀行存款$80　 ④ 借記營業費用$80 （①）12. 在銀行透支契約限度內，超過存款餘額提領款項稱為： ① 銀行透支　 ② 同業往來　 ③ 臨時存欠　 ④ 銀行存款 （②）13. 現金短溢科目正常餘額為： ① 借餘　 ② 有時借餘有時貸餘　 ③ 貸餘　 ④ 有時借貸均有餘額 （③）14. 存款不足支票，在調節至正確餘額之銀行往來調節表內，應如何處理？ ① 銀行對帳單餘額之加項　 ② 銀行對帳單餘額之減項　 ③ 公司帳面存款餘額之減項　 ④ 先不作處理，待對方付款後再處理 （④）15. 在編製銀行往來調節表後，公司作：借記「應收帳款」、貸記「現金」之調整分錄：此分錄代表那一事項之調整？ ① 未兌現支票　 ② 銀行手續費　 ③ 銀行代收款項　 ④ 存款不足支票 （③）16. 定額零用金$1,000，在撥補日時尚餘$86，而各項費用支出憑證總和$942，則撥補分錄為： ① 借記零用金$942　 ② 借記現金短溢$28　 ③ 貸記現金短溢$28　 ④ 貸記現金$942 （④）17. 設置零用金制度之企業，以零用金支付郵資時，應： ① 借記：郵電費　 ② 借記：雜支　 ③ 貸記：零用金　 ④ 不必作分錄 （③）18. 編製銀行調節表若採公司帳面餘額與銀行對帳單餘額同時調節至「正確餘額」之方式，則下列那一項不應是銀行對帳單餘額之調節項目？ ① 在途存款　 ② 未兌現支票　 ③ 銀行手續費　 ④ 銀行錯誤事項 （③）19. 下列何項銀行往來調節表之項目，應於公司帳上作改正分錄？ ① 在途存款　 ② 未兌現支票　 ③ 銀行代收票據款及利息 ④ 銀行誤將他公司所開支票由甲公司戶頭支出 （②）20. 下列那一項不會導致銀行在存戶之支票存款帳中借記一筆金額？ ① 銀行手續費　 ② 應收票據託收　 ③ 由本帳戶匯出之一筆匯款　 ④ 存款不足支票 （③）21. 有關於現金支出內部控制，有一個「付款應儘可能以支票支付」原則的例外情況發生於： ① 當現金付給企業業主時　 ② 當現金付給員工做為薪資時　 ③ 當現金是由零用金撥付時　 ④ 當企業貸給員工一筆款項時 （②）22. 大光公司7月底的帳列現金餘額$140,000，如果銀行調節表中的調節項目僅有在途存款$10,000，未兌現支票$4,000，銀行代收票據$10,000，則7月底正確之現金餘額為： ① $146,000　 ② $150,000　 ③ $154,000　 ④ $160,000 （④）23. 下列事項何者違反內部控制原則？ ① 只有一員工負責保管零用金現金　 ② 員工由原先負責應付帳款的職務改調為負責應收帳款 ③ 所有空白支票都事先編號　 ④ 一員工負責核准付款，並同時負責支票之簽發 （①）24. 甲公司8月份銀行往來調節表上之未兌現