模块ⅲ资金往来岗位.pptVIP

第三讲 资金往来岗位 第三讲 资金往来岗位 第三讲 资金往来岗位 1、概念 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。 另外承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票也属于应收账款。 2.应收账款的核算 二. 应收票据 1.概念 商业汇票根据承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。 企业应通过“应收票据”科目核算应收票据的取得、到期、未到期转让等业务。企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的万分之五交纳手续费。 三. 预付账款 1.概念 预付账款是企业因购进货物、接受劳务而按合同预先付给供 应方款项所产生的短期债权。 预付货款不多的企业也可不设置“预付账款”账户，通过“应付账款”账户进行核算。 四. 其他应收款 1.概念 其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等经营活动 以外的其他各种应收、暂付款项。 主要内容包括：应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金 其他各种应收、暂付款项 五. 应收账款减值 1.概念 六. 应付账款 1.概念 七. 应付票据 1.概念 八. 预收账款 1.概念