财政学期末复习知识点.docVIP

郑州大学西亚斯国际学院2015-2016学年第2学期 《财政学》 题型 试题一单选题 每题1分 共15分 二、试题二多选题（每题2分 共10分） 三、试题三简答题（每题6，8，7，9分 共30分） 四、试题四计算题（每题8，7分 共15分） 五、试题五材料分析题（每题6,9分 共15分） 六、试题六论述题（每题15分 共15分） 复习大纲 财政：国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为. 公共物品：公共部门提供要你过来满足社会公共需要的商品和服务 政府在资源配置中的作用：保持宏观经济稳定、加强和有话公共服务、弥补市场失灵 准公共物品的供给理论：在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究. 混合公共物品及其提供方式：兼备公共物品与私人物品的特征；既可以采取公共提供方式或者市场提供方式，也可以采取混合提供方式 纯公共物品的提供：只能由政府来提供而不能由市场来提供 外部性：在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外受益 内在稳定器：是为各级政府机构的正常运转提供经费为科教文卫事业发展提供经费对基础设施的投资和运营提供经费为社会公平提供财政支出 影响财政收入规模的因素高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性；高边际税率会阻碍投资，减少基本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量；边际税率的高低和税收收入的多少补一点按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。 增值税的类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 增值税应纳税额的计算：应纳税额 当期销项税额-当期进项税额，销项税额 销售额*税率P192 营业税改征增值税改革：国务院常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起，开展深化增值税制度改革试点，进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展。在上海市交通运输和部分现代服务业先行试点，而后再推向全国。同时决定，在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。P194（四）（五） 消费税的计算：应纳税款 应税销售数量*定额税率+应税销售额*比率税率（25%）P196 价内税与价外税的区别：凡税金构成价格组成部分的，成为价内税；凡税金作为价格之外附加的，成为价外税；价内税的计税依据成为含税价格，价外税的计税依据成为不含税价格；价外税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重点为厂家或者生产者，价外税课征的侧重点是 消费者 税收的经济效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或者经济行为方面作出的反应，或指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，即税收的调节作用；税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面 税收的劳动收入效应与替代效应：收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使奶水人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平；税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品进行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的想对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品 征税的效率与公平问题的平衡：、、征税必须考虑效率的要求，征税不仅应是公平的，而且应是有效率的。、税收公平与效率的两难选择，税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。 财政偿债率：当年还本付息总额与当年政府综合财力的比率。 预算年度：一个国家以法律规定为总结财政收支和预算执行过程的年度起讫时间 政府预算的类型：按预算编制形式，分为单式预算和复式预算。按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量（基数）预算和零基预算。按预算作用时间长短分类，分为年度预算和多年预算。按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算。按预算项目是否直接反映经济效益分类，分为投入预算、绩效预算和规划项目预算。按预算管理层级分类，分为中央预算和地方预算。 国债：中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务 政府偿债能力的评价指标：负债率，即当年债务余额占GNP的百分比；偿债率，即当年债务还本付息额占商品和劳务出口总额的百分比；债务率，即当年债务余额占商品和劳务出口总额的百分比。 国债负担率：国债余额占GDP的比重 债务依存度：当年债务收入占当年财政支出总额的比率；公式：债务依存度 当年公债发行总额/当年财政支出总额×100% 李嘉图等价定理：政府支出是通过发型国债融资还是通过税收融资没有任何区别 国债的政策功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济运行 复式预算及其内容：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算