张家口移动公司内审控管理体系的设计与实现.docxVIP

张家口移动公司内审内控管理体系的设计与实现 第 1 章 绪论 1.1 研究背景 近年来，随着张家口移动公司的企业规模不断发展壮大，已呈现出经营管理涉及领域大、营业场所分散、组织结构关系复杂的特点，内部审计部门作为企业管理体系中主要的监督机构，已经成为公司治理的重要组成部分。企业市场经营与拓展、网络建设、财务收支、风险管理等方面的审计项目越来越多，日常的内部审计工作已涵盖了内部控制专项审计、财务收支专项审计、经济责任专项审计、风险评价、工程审计、审计增值服务和审计调查等七个类型。从张家口移动公司内审项目的数量来看，自 2009 年起至今，每年实施的项目数量快速增长，2010年度实施的数量是2009年的1倍，2011年实施的项目数量2010年的2倍，2012年是2011年的4倍。从审计模式来看，由于部分现行的内部审计管理制度和流程在设计层面存在缺陷，导致项目审前调查、方案编制、审计取证等环节不能规范执行，存在“重现场、轻准备、轻结果”和“事后审计”的问题。从审计技术来看，企业内审内控项目多延用传统的审计手段，导致所实施的内审项目内容和范围都很狭窄。内审人员仍采用全手工或半手工的审计方式，将大量精力投入到对所有抽取的样本资料和取证资料的人工审核中去，导致项目耗费的时间很长。加之，人工方法对部分数据分析深度不够，导致审计结果存在偏差、工作效率相对较低；从审计档案来看，由于未对各类审计文书进