2016年电大 -《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题.docVIP

增值税会计 一、单项选择题 1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（　）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工 【正确答案】：A 【正确答案】：B选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。 B.5046.15 C.7426.42 D.3821.36 【正确答案】：D应交增值税税额＝131200÷ 1+3% ×3%＝3821.36 元 A.0 B.2.6 C.2.8 D.3.9 【正确答案】：D可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元） B.1158.75 C.1510 D.1525 【正确答案】：A购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。准予抵扣的进项税＝ 10000×13%＋3000×7% × 1－1/4 ＝1132.5 元 A．提供通信服务 B．歌厅销售饮料、糖果 C．提供加工劳务 D．提供旅游服务 【正确答案】：C 14.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是 。 A．向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物 C．将自产货物用于个人消费 D．销售不动产 【正确答案】：A 二、判断题 1．纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。 【答案】：【答案】：【答案】：【答案】：【答案】：【答案】：【答案】：【答案】：【答案】：【答案】： 1．某企业2009年6月发生如下业务： （1）5日，销售产品一批，含税售价12051元，货款已入账。 （2）10日，购进材料一批，取得增值税专用发票。价款2000元，税额340元。材料已入库，货款尚未支付。 （3）19日，接受委托加工业务，收取加工费3012.75元。 （4）30日，缴纳当月应交增值税。 要求：假设该企业为小规模纳税人（征收率为3%），编制相应的会计分录。 假设该企业为一般纳税人（税率为17%），编制相应的会计分录。 【答案】：2010年2月末未抵扣完的进项税额3000元，3月份发生下列经济业务： 1 购入生产用A材料10吨，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，已开出并承兑商业汇票一张面值35100元，货物未入库； 材料按实际成本核算 2 购入生产用B材料10吨，取得税控增值税发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库； 3 支付A材料运杂费2000元，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元并取得运输发票。开出转账支票支付运杂费，材料验收入库。 4 销售产品甲机器2台，开具增值税专用发票，不含税价款80000元；货物已发出，已办妥托收手续。 5 开出支票支付甲机器运输费2000元并取得运输发票。 要求根据上述资料： 假设购进货物和运费的发票都已通过认证 1 编制有关会计分录； 2 计算当期可以抵扣增值税进项税； 3 计算当期增值税销项税； 4 计算当期应纳增值税。 【答案】：借:在途物资 30 000 应交税费-应交增值税 进项税额 5 100 贷:应付票据 35 100 借:原材料 10 000 应交税费-应交增值税 进项税额 1 700 贷:应付账款 11 700 借:在途物资 1581 应交税费-应交增值税 进项税额 119 贷:银行存款 1700 借:原材料 31 581 贷:在途物资 31581 借:应收账款 93 600 贷:主营业务收入 80 000 应交税费-应交增值税 销项税额 13 699 借:销售费用 1 660 应交税费-应交增值税 进项税额 340 贷:银行存款 2000 2 当期可以抵扣增值税进项税 5100+1700+119+340 7259 元 3 当期增值税销项税 13 699 元 4 计算当期应纳增值税 13 699-7259 6440 元 四、简答题 1．简述增值税两类纳税人的划分标准。 2．什么是视同销售业务？如何进行会计处理？ 消费税 【正确答案】：B 【正确答案】：C A.182142.86 B.190285.71 C.200142.86 D.220250.00 【正确答案】：A该厂应代收代缴消费税＝（300000+100000+25000）÷（1-30％）×30％＝182142.86（元） A.30 B.35 C.40 D.0 【正确答案】：C纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消