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随意改写收据 篇二：发票管理的暂行办法(修改) 发票管理制度 1、目的 为了提高湖北金鼎集团有限公司 （ 以下简称“公司” ）及下属子公司票据的规范化管理水平，加强对票据的传递和保管，控制票据的有效使用，根据《票据法》的相关规定，结合本企业的实际情况，特制定本办法。 2、定义 本管理办法所指发票包括普通发票、增值税发票。 3、发票管理 3.1销项发票的管理办法 3.1.1客户资料的收集及登记管理流程 各经营点负责人将搜集整理的正确、清晰的客户资料，以书面传真或发送电子邮件等有效形式传递到开票人处。特别是变更后的客户资料。 凡要求开具增值税专用发票的单位，必须具有一般纳税人的资格并提供一般纳税人资格证或盖有“增值税一般纳税人”戳记的税务登记证复印件（简称“双证”），“双证”上必须加盖客户公章。无“双证”提供者，不得开具增值税专用发票。凡需开具普通发票的客户除提供基本资料外，还必须提供加盖客户公章的税务登记证复印件。无证者，不得开具普通发票。对小规模纳税人不得开具增值税专用发票。 具体流程如下： 客户经理负责登记新增客户，收集客户资料并确认客户提供的相应资料真实完整。 收款员应对客户经理收集到的资料进行整理归类，对于需要开具增值税专用发票的客户，复核其中老客户的一般纳税人资格，检查税务登记证是否到期，如有过期的税务登记证，必须要求客户重新提供新的税务登记证复印件方可开票；对于新增客户（每月新增客户名录可从部门登记表上取得）在开票前提供“双证”，所有资料确认无误后报送开票员开票。 开票员负责对各部门上报的客户资料进行再次审核并归档。对以前已开过票的老客户在未附有特别说明或证明材料的情况下，可按照之前开票的资料开票。若客户变更了开票资料，则要求客户必须在业务发生前提供变更后的开票资料（包括“双证”）。对于之前未做任何登记并且无法证明其为一般纳税人的客户，开票员不得开票。 责任界定： 客户经理根据未及时登记的新客户资料申请开票，导致错开发票的，责任由相应客户经理承担。 若客户经理登记过的新客户要求开票时，收款员未确认其一般纳税人资格却报送开票员，导致错开发票的，责任由相应收款员承担。 若客户经理及收款员程序无误，依然发生错开发票的，责任由开票员承担。 若客户有特殊开票要求的，必须以书面形式进行说明。（例如：要求按对应合同开票和备注栏中须注明对应合同号；要求附收现金证明；要求分多次多张开票；要求提前开票等。） 部分客户的发票须直接邮寄的，要索取详实的邮寄资料。 提货信息 正确的提货信息是正确开票的前提。实际工作中应尽量避免对已审核的提货单进行变动。若因为价格、日期或数量等因素变动导致提货单确须修改、删除的，必须事先告知开票人，包括所有以退货形式反映的提单变化和因作废而要求删除的提单。当日提单变化，业务员应在开单后立即通知该经营点审核人员，并由该点审核人员通知开票员本人。对于系到位价，二票结算的，实际开具发票时可能会在提单上的货物单价上进行调整的，应在开票信息处注明“调整”字样。 . 凡以现金形式收取货款,开具发票必须具备以下条件： 销售合同，销售合同必须经购销双方盖章，且存档的合同上必须是鲜章； 发票上对应的购货单位所开具的《授权委托书》，委托事项包括提货（注明提货人姓名、身份证号）、提供开票资料、领用发票（注明领用人姓名、身份证号）等，委托函必须盖单位公章。《授权委托书》附后。 另：现金开票的，客户可以只提供《开具增值税专用发票现金证明》，凭盖章原件开票，以此证明代替合同和委托书。《开具增值税专用发票现金证明》附后。 4.为加快现金资金流转及更好提高客户服务工作，由发票管理员每星期提供一次未开发票单位名单发在公共邮箱内，各经营点负责人负责将未开发票情况落实。 5、各部、子分公司每月25号清理完未开发票情况，原则上当月销售发票当月开出，不得结转到次月。对于特殊原因未开发票的，达到3个月的，财务部门有权一次性进行票据处理。12月底必须对当年已实现的销售，全部开出销售发票。 3.1.2发票的开具 资料核对 开票人在对发票的资料进行核对后才能据此开票。主要是： 客户资料已变更的，注意及时更新； 剔除未通过审核的提货单的数据； 剔除因提货单更改引起的重复的数据； 剔除因非尺销售引起的不确定的数据； 核对发票购货人和付款人的单位名称是否一致、开票单位和付款人的单位名称是否一致。 发票开具 开票人依据详实的客户资料和正确的提货信息开具发票，客户不合理的开票要求原则上不能应允。 凡是销售收款属现金的业务，在其对应的发票开具后，应及时通知收款员或出纳人员将此笔现金从存折（卡）中取出，存入公司的帐户中。 3.1.3发票的传递 每次开票后，开票人将开具好的发票及所附签收单、交接