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《基础会计》作业2习题七（1）制造费用合计数＝3000＋50＋4000＋8200＋290＋2560＝18100分配率＝18100/2＝9050子产品应分配制造费用:9050丑产品应分配制造费用:9050借:生产成本——子产品?????? 9050 ——丑产品????? 9050?? 贷：制造费用????????????????? 18100（2）子产品生产成本明细表摘要原材料 工资及福利费 制造费用 合计 领用材料 30000??30000? 分配工资? 25760?25760? 分配制造费用?? 9050 本期发生额 30000 25760 905064810 丑产品生产成本明细表摘要 原材料 工资及福利费 制造费用 合计 领用材料 42000?? 分配工资?11040? 11040 分配制造费用?? 9050 本期发生额 42000 11040 905061090 借:库存商品——子产品????? 64810 ——丑产品????? 61090 贷：生产成本——子产品?????????? 64810——丑产品????????? 61090????????（3）借:主营业务成本——子产品???? 76000 ——丑产品???? 72000 贷：库存商品——子产品?????????????????? 76000——丑产品????????????????? 72000????????（4）借：银行存款????????? 3500 贷：营业外收入???????????? 3500（5）借：营业外支出??????? 900 贷：库存现金??????????????? 900（6）借：本年利润????????? 184 080 贷：管理费用???????????????????????? 21510财务费用????????????????????????? 1300销售费用????????????????????????? 6250????????营业税金及附加????????????? 6120主营业务成本????????????????? 148000营业外支出?????????????????????? 900借：主营业务收入?????? 204 000 其他业务收入????????? 9400 营业外收入??????????? 3500 贷：本年利润????????????????????? 216 900?所得税：（216 900-184 080）*25%=7164借：所得税费用???????????? 7164 贷：应交税费——所得税?????????? 7164借：本年利润?????????????? 7164 贷：所得税费用?????????????????? 7164 （ 8）借：利润分配??????? 7000??? ? ? 贷：盈余公积???????????????? 7000 （）借：利润分配?????? 20000???? 贷：应付股利??????????????? 20000 总分类账 会计科目：生产成本 20**年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 编号 3 31 结转制造费用 18100 借 18100 产品入库 125900 贷 107800 总分类账 会计科目：银行存款 20**年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 编号 3 31 收到赔偿金 3500 借 3500 总分类账 会计科目：库存现金 20**年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 编号 3 31 支付违约金 900 总分类账 会计科目：销售费用 20**年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 编号 3 31 结转 6250 总分类账 会计科目：管理费用 20**年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 编号 3 31 结转 21510