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会计综合题 一、（一）资料：2010年12月31日，广州市风华电子有限公司损益类账户本期发生额（结账前）如下表所示，假设该公司适用所得税税率为25%，假设该公司不存在税收调整项目。 表1 损益类账户累计发生额 2010年12月 单位：元 账户名称 本期借方发生额 本期贷方发生额 主营业务收入 2 000 000 主营业务成本 1 400 000 其他业务收入 100 000 其他业务成本 50 000 营业税金及附加 30 000 销售费用 150 000 管理费用 130 000 财务费用 30 000 投资收益 150 000 营业外收入 10 000 营业外支出 30 000 所得税费用 结账前发现下列问题：结转销售商品成本1 400 000元，实际应为1500 000；收入2 100 000元记为2 000 000元，少记了100 000元；漏记购买办公品费用1 000元；漏记借款利息500元；漏提办公设备折旧2000；要求更正错误后填制简易利润表。 （二）根据以上资料，编制广州市风华电子有限公司2010年12月利润表 表2 利润表 编制单位：广州市风华电子有限公司 2010年12月 单位：元 项目 本期金额 上期金额（略） 一、营业收入 2 200 000 营业成本 1 550 000 营业税金及附加 30 000 销售费用 150 000 管理费用 133 000 财务费用 30 500 投资收益 150 000 二、营业利润 4 56 500 营业外收入 10 000 营业外支出 30 000 三、利润总额 436 500 所得税费用 109125 四、净利润 327375 二、（一）资料：广州市华联公司损益类账户1-11月发生额（结账前）如下表所示，假设该公司适用所得税税率为25%，假设该公司不存在税收调整项目。 损益类账户累计（1-11月）发生额 2010年1-11月 单位：元 账户名称 本期借方发生额 本期贷方发生额 主营业务收入 3 000 000 主营业务成本 1 500 000 其他业务收入 100 000 其他业务成本 60 000 营业税金及附加 50 000 销售费用 250 000 管理费用 200 000 财务费有 40 000 所得税费用 190 000 2010年12月份业务如下（假设不考虑增值税）： 销售商品200 00元，收到商业汇票。 结转销售商品成本 140 000元。 分配工资30 000元，其中：管理部门20 000，销售部门10 000元。 计提管理部门折旧5 000. 经批准处理财产清查中发现的账外设备一台，该设备估价10 000元，七成新。 结转损益类账户。 （二）要求：以上资料，编制2010年度广州市华联公司简易利润表 利润表 编制单位：广州市华联公司 2010年 单位：元 项目 本期金额 一、营业收入 3 300 000 营业成本 1 700 000 营业税金及附加 50 000 销售费用 260 000 管理费用 225 000 财务费用 40 000 投资收益 二、营业利润 1 025 000 营业外收入 7000 营业外支出 三、利润总额 1 032 000 所得税费用 258 000 四、净利润 774 000 三、资产负债表 （一）资料：广州佳华有限公司2010年11月31日有关总账账户 明细账账户的期末余额如下，要求编制该企业资产负债表。 广州佳华有限公司总分类账户期末余额（简表） 单位：元 总账 借方余额 总账 货方余额 库存现金 2 000 短期借款 150 000 银行存款 540 000 应付账款 90 000 其他货币资金 30 000 预收账款 50 000 应收账款 63 600 应交税金 36 000 坏账准备 -5 000 应付利息 3 000 预付账款 32 000 长期借款 400 0