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121、某企业在进行财产清查时，发现甲种材料短缺200公斤，每公斤单价100元，经查：有10公斤属于定额内合理损耗；剩余为火灾受损物资，保险公司同意赔偿12000元，应由责任人赔偿2000元，其余作为净损失。1请写出审批以前相关账务处理。 2请写出审批以后相关账务处理。 分录1：借,待处理财产损溢,20000;贷,原材料-甲材料,20000; 分录2：借,管理费用,1000;借,其他应收款-保险赔款,12000;借,其他应收款-责任人,2000;借,营业外支出,5000;贷,待处理财产损溢,20000; 解析1：审批前：借：待处理财产损溢 20000 贷：原材料—甲材料 20000 解析2：审批后：借：管理费用 1000 其他应收款—保险赔款 12000 —责任人 2000 营业外支出 5000 贷：待处理财产损溢 20000 122、某企业向山东铜厂购入铜管6吨，材料已验收入库，月末结算凭证仍未到，货款尚未支付，该批材料的计划成本为13000元，月末按计划价格暂估入账。写出会计分录。 分录1：借,原材料,13000;贷,应付账款-暂估应付账款,13000; 解析1：借：原材料 13000 贷：应付账款—暂估应付账款 13000 123、甲公司2013年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下： 补充资料:长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。要求:根据上述资料，计算甲公司2013年12月31日资产负债表的下列项目金额。1应收账款（）元 2资产合计（）元 3应付账款（）元 4预收款项（）元 5流动负债合计（）元 分录1：6800 分录2：647695 分录3：24200 分录4：11500 分录5：123200 解析1：应收账款=5500+1500-200=6800（元） 解析2：资产合计=1895+129800+6800+6200+72500+6200+18000+358700-24700+20000-3500=647695（元） 解析3：应付账款=23000+1200=24200（元） 解析4：预收款项=10000+1500=11500（元） 解析5：流动负债合计=11500+27500+24200+60000=123200（元） 124、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付职工薪酬总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为570000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。要求：1编制向银行提取现金的会计分录。 2编制发放工资的会计分录。 3编制代扣款项的会计分录。 4编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。 5编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。 分录1：借,库存现金,652000;贷,银行存款,652000; 分录2：借,应付职工薪酬,652000;贷,库存现金,652000; 分录3：借,应付职工薪酬,28000;贷,其他应收款,2000;贷,其他应付款,26000; 分录4：借,生产成本,570000;贷,应付职工薪酬,570000; 分录5：借,制造费用,50000;贷,应付职工薪酬,50000; 解析1：借:库存现金 652000 贷:银行存款 652000 解析2：借:应付职工薪酬 652000 贷:库存现金 652000 解析3：借:应付职工薪酬 28000 贷:其他应收款 2000 其他应付款 26000 解析4：借:生产成本 570000 贷:应付职工薪酬 570000 解析5：借:制造费用 50000 贷:应付职工薪酬 50000 121、某企业2013年12月末应收账款借方余额200000元，坏账准备账户贷方余额3000元，计提坏账的比例为5%。计提坏账准备，并列示其计算过程。 分录1：借,资产减值损失,7000;贷,坏账准备,7000; 解析1：计算应提数：200000×5%=10000(元)，由于“坏账准备”贷方余额有3000元，按7000元补齐。借：资产减值损失 7000 贷：坏账准备 7000 122、X公司所得税税率25%，该公司2013年11月份的利润表如下表所示。 X公司12月份发生以下经济业务: 对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。 计算分配本月应付职工工资共计40000元.其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资15000元