应收账款审计具体计划工作底稿.doc

中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CPAS 被审计单位：A公司 编制：XXX 日期：20XX年X月XX日 时期/时点：20XX年度/20XX年XX月XX日 复核：YYY 日期：20XX年X月XX日 项目名称：应收账款替代测试表 索引号：4104-8 应收账款替代测试表 一、资产负债表日前借方金额检查 单位名称 期末余额 测试内容 占余额比例 检查内容（用“√”、“×”表示） 日期 凭证号 摘要 金额 ① ② ③ ④ 检查内容说明：①原始凭证是否齐全；②记账凭证与原始凭证是否相符；③账务处理是否正确；④是否记录于恰当的会计期间。 二、资产负债表日后的收款检查 单位名称 期末余额 测试内容 占余额比例 检查内容（用“√”、“×”表示） 日期 凭证号 摘要 金额 ① ② ③ ④ 检查内容说明：①原始凭证是否齐全；②记账凭证与原始凭证是否相符；③账务处理是否正确；④是否记录于恰当的会计期间。 审计说明： 中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CPAS 被审计单位：A公司 编制：XXX 日期：20XX年X月XX日 时期/时点：20XX年度/20XX年XX月XX日 复核：YYY 日期：20XX年X月XX日 项目名称：应收账款坏账准备计算表 索引号：4104-9 应收账款坏账准备计算表 项目 计算过程 应收账款余额 依据或计提比例 计提坏账准备 一、期末坏账准备测算数 1.期末单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项对应坏账准备应有余额 单位名称 计算过程 应收账款余额 依据或计提比例 计提坏账准备 单位A - 单位B - …… - 小计 ① - - 2.期末单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项对应坏账准备应有余额 账龄 计算过程 应收款项余额 依据或计提比例 计提坏账准备 1年以内（含1年） - 1—2年（含2年） - 2—3年（含3年） - 3—4年（含4年） - 4—5年（含5年） - 5年以上 - 小计 ② - - 期末应计提的坏账准备 ③＝①＋② - - 二、本期坏账准备发生额及余额 1、期初账面余额（上期审定数） ④ 2、本期账面计提的坏账准备 ⑤ 3、本期转出（核销）金额 单位E 单位F …… 本期转出（核销）小计 ⑥ - 4、期末账面余额 ⑦＝④＋⑤－⑥ - 三、差异（判断是否需要调整） ⑧＝③－⑦ - 审计说明：