秋《高级财务会计》修复习资料.docVIP

第一章 所得税会计 1、大海公司2006年12月31日取得某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，该公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，公司对该固定资产计提了10万元 的资产减值准备，此时该固定资产的计税基础为（ ）万元。 A、64 B、72 C、8 D、0 2、A公司2008年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定该预收款项计入2008年应纳税所得额，那么2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ ）万元。 A、200 B、0 C、100 D、40 3、A公司于2007年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用60万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。 A、0 B、120 C、100 D、60 4、某企业于2008年1月1日用银行存款1000万元购入国债作为持有至到期投资，该国债面值1000万元，票面利率为4%，实际利率也为4%，3年期，到期一次还本付息。2008年12月31日该国债的计税基础为（