财经法规会计职业道德复习重点201605资料.doc

个人所得税应纳税所得额 (1)工资、薪金所得，每月收入额减3500元；(2)个体工商户的生产、经营所得，每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失；(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得，每一纳税年度的收入总额，按月减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额；(4)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减800元；4000元以上的，减除20%；(5)财产转让所得，转让财产的收入额减财产原值和合理费用；(6)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 个人税率表 3％～45％的七级超额累进税率级数 全月应纳税所得额（含税级距） 税率(%) 速算扣除数 1 1,500元 3 0 2 1,500元4,500元 10 105 3 4,500元9,000元 20 555 4 9,000元35,000元 25 1,005 5 35,000元55,000元 30 2,755 6 55,000元80,000元 35 5,505 7 超过80,000元的部分 45 13,505 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5％～35％的五级超额累进税率 级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过15000元的 5 0 2 超过15000元至30,000元的部分 10 750 3 超过30,000元至60,000元的部分 20 3750 4 超过60,000元至100,000元的部分 30 9750 5 超过100,000元的部分 35 14750 劳务报酬所得适用 加成征收级数 每次应纳税所得额（含税级距） 税率 速算扣除数 1 不超过20000元的 20% 0 2 超过20000元至50000元的部分 30% 2000 3 超过50000元部分 40% 7000 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十需自行申报的情形①年所得12万元以上；②从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；③从中国境外取得所得的；④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；⑤国务院规定的其他情形（如取得应税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款）。纳税期限 　　1.扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库。 　　2.年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内办理纳税申报。 　　3.从中国境外取得所得的纳税人，在年度终了后30日内办理纳税申报。 中央固定收入 地方固定收入 中央与地方共享收入 1.关税 2.海关代征的消费税和增值税 3.消费税 4.中央企业所得税 5.地方银行和外资银行及非银行金融机构所得税 6.铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税、所得税、利润和城建税 7.中央企业上缴的利润 8.外贸企业的出口退税 1.营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税） 2.地方企业所得税（不含地方银行和外资银行及非银行金融机构所得税） 3.地方企业上缴利润 4.个人所得税 5.城镇土地使用税 6.城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分） 7.房产税 8.车船税 9.印花税 10.农业特产税 11.耕地占用税 12.契税 13.遗产与赠与税（未开征） 14.土地增值税 15.国有土地有偿使用收入 1.增值税75%中央-25%地方 2.资源税 3.证券交易印花税 4.所得税收入，2002年改为铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业开发银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业外，其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按统一比例分享，中央60%，地方40% 5.外贸企业出口退税，在维持2004年经国务院批准核定的各地出口退税基数不变的基础上，对超基数部分，从2005年1月1日起，中央、地方按照92.5:7.5的比例负担  全国人民代表大会的职权 审查中央和地方预算草案中央和地方预算执行情况的报告; 　　(2)批准中央预算和中央预算执行情况的报告; 　　(3)改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。 全国人民代表大会常务委员会的职权 　　(1)监督中央和地方预算的执行; 　　(2)审查和批准中央预算的调整方案; 　　(3)审查和批准中央决算; 　　(4)撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令; 　　(5)撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性