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第五章 企业所得税法及条例 一、单项选择题 1、企业所得税法个人独资企业、合伙企业，是指依照规定成立的个人独资企业、合伙企业。A、外国法律B、法律C、法律D、中国法律、行政法规机构场所按照企业所得税法实施规定居民企业取得下列各项收入，应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得20% B、直接持有外国企业25%以上 C、间接持有外国企业20% D、直接持有外国企业20%以上 10、企业购置用于专用设备的投资额，税额抵免。环境保护、创业投资节能节水、安全生产 A、中药材的种植 B、林木的培育和种植 C、林产品的采集 D、香料作物的种植 12、国家重点扶持的公共基础设施项目，是指（ B ）。 A、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、等项目 B、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目 C、国家规定的港口码头、机场、公路、电力、水利等项目 D、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、水利等项目 13、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（ C ）而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 A、公平交易原则 B、公正交易原则 C、独立交易原则 D、市场交易原则 14、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法（ B ）。 A、按照合理方法调整 B、核定其应纳税所得额 C、核定应纳所得额企业所得税企业所得税 A、合理性 B、权责发生制 C、成本与预期收益相配比 D、纳税调整 20、根据企业所得税法及其实施条例规定，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所（ B ）确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 A、发生地 B、所在地 C、住所地 D、支付地 二、多项选择题 1、企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依中国法律、行政法规在中国境内成立的（）A、企业B、事业单位 C、社会团体 D、其他取得收入的组织下居民企业（ ）。 A、在福建省工商局登记注册的企业 B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业 C、在日本注册的企业设在北京的办事处 D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业持续时间超过12个月的劳务，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。提供劳务交易的完工进度，可以选用方法已完工作的测量已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例已经发生的成本占估计总成本的比例已经占总的比例 A、公益性捐赠支出 B、广告费和业务宣传费支出 C、业务招待费D、职工教育经费支出 7、根据根据下列固定资产）。 A、的 B、不需用的 C、的、的根据企业非货币性资产交换捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售、、 A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上 C、修理后固定资产的使用年限延长2年 D、修理后固定资产的使用年限延长2年以上 11、根据企业所得税法规定，非居民企业取得来源于中国境内的下列所得，应当以收入全额为应纳税所得额计算其应纳税所得额的有（ ABCD ）。 A、股息、红利等权益性投资收益 B、利息所得 C、租金所得 D、特许权使用费所得 12、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的（ BCD ）等支出为计税基础。 A、研究阶段的支出 B、开发人员的工资 C、研发用设备的折旧 D、开发过程中的材料费 13、企业所得税法规定，企业取得的下列哪些所得的境外已纳所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免（ AC ）。 A、居民企业来源